Tisztelt Közgyűlés!
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 49. § (3) bekezdésének megfelelően az Érd Megyei Jogú Város önállóan működő és gazdálkodó költségvetési intézményei megküldték a 2012. éves belső ellenőrzési jelentéseket.
Az éves ellenőrzési jelentések alapján az önkormányzati költségvetési szervek 2012. évi függetlenített belső ellenőrzési tevékenységéről az alábbi tájékoztatást adom:
I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
I.1. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése
Az Önkormányzat irányítása alá tartozó önállóan működő és gazdálkodó költségvetési intézményekben a belső ellenőrzési tevékenységet külső szakértő szervezetekkel kötött vállalkozási/megbízási szerződések alapján látták el.
Az államigazgatási és az önkormányzati feladatok átszervezését követően a függetlenített belső ellenőrzés 2012. éves működtetéséről a következő öt intézmény számolt be:
Érdi Közterület-fenntartó Intézmény
Intézményi Gondnokság
Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet
Szociális Gondozóközpont
Szepes Gyula Művelődési Központ.
Érdi Közterület-fenntartó Intézmény: 2012. évre 7 ellenőrizendő területet (29 ellenőri nap) terveztek. A 2012. éves belső ellenőrzési jelentés szerint: „A tervezett ellenőrzések megvalósultak, a vagyongazdálkodás befejezése áthúzódott 2013. januárra.” A 2012. éves belső ellenőrzési jelentésben 9 ellenőrzés végrehajtásáról számoltak be, továbbá rögzítették az ellenőrzések fontosabb megállapításait. A tervezett folyamatok és a konkrétan végrehajtott ellenőrzések nem voltak egyértelműen megfeleltethetőek egymással.
Az ellenőrzéshez kapocsoldó intézkedések végrehajtásáról megküldött nyilvántartás szerint 5 tárgyban végzett belső ellenőrzést követően volt szükség intézkedések megtételére. A beszámoló megfelelt a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 48. §-ban meghatározott éves belső ellenőrzési jelentés kötelező tartalmának és a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutatónak.
Az intézmény függetlenített belső ellenőrzését a Jövőszervíz Kft. látta el.
Intézményi Gondnokság: A 2012. éves belső ellenőrzési tervben két ellenőrzést terveztek, a tervezett ellenőri napokat nem határozták meg. Az éves beszámolóban egy végrehajtott tervezett ellenőrzésről számoltak be. A tervezett ellenőrzések közül „A 2011. évi beszámoló alátámasztásának ellenőrzése” tárgyban nem került sor belső ellenőrzésre. A tervtől való elmaradás indoka a „szűk” költségvetési előirányzat volt. A 2012. éves belső ellenőrzési jelentés megfelelt a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 48. §-ban meghatározott éves belső ellenőrzési jelentés kötelező tartalmának és a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutatónak.
Az Intézményi Gondnokság függetlenített belső ellenőrzési tevékenységét a Saldó Pénzügyi Tanácsadó és Informatikai Zrt. végezte.
Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet: A 2012. éves belső ellenőrzési tervben négy tárgyban (24 ellenőri nap) tervezetek ellenőrzést. A tervezett ellenőrzéseket végrehajtották. A tervezett ellenőrzéseken kívül - a tartalék idő terhére - a 2011. és 2012. évek ellenőrzéseit követően tett intézkedések végrehajtásának utóellenőrzését végezték el. A 2012. éves belső ellenőrzési jelentésben rögzítették az ellenőrzések fontosabb megállapításait és a belső ellenőri javaslatokat.
A beszámoló megfelelt a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 48. §-ban meghatározott éves belső ellenőrzési jelentés kötelező tartalmának és a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutatónak.
A Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézetben a függetlenített belső ellenőrzési tevékenységet Belényesi Csaba (belső ellenőr, könyvvizsgáló) egyéni vállalkozó látta el.
Szociális Gondozó Központ: A 2012. éves belső ellenőrzési tervben négy tárgyban (80 ellenőri nap) tervezetek ellenőrzést. A tervezett ellenőrzéseket végrehajtották. A beszámoló összeállítása igényes és precíz volt, megfelelt a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 48. §-ban meghatározott éves belső ellenőrzési jelentés kötelező tartalmának és a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutatónak.
A Szociális Gondozó Központ a belső ellenőrzési feladatait a Kató és Társa 2003. Tanácsadó Kft. látta el
Szepes Gyula Művelődési Központ: A 2012. éves belső ellenőrzési tervben öt tárgyban tervezetek ellenőrzést, a tervezett ellenőri napokat nem határozták meg. A tervezett ellenőrizendő folyamatok és a konkrétan végrehajtott ellenőrzések nem voltak egyértelműen megfeleltethetőek egymással. A 2012. éves belső ellenőrzési jelentés szerint: „A tervezett ellenőrzések megvalósultak.” A 2012. éves belső ellenőrzési jelentésben rögzítették az ellenőrzések fontosabb megállapításait. A beszámoló megfelelt a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 48. §-ban meghatározott éves belső ellenőrzési jelentés kötelező tartalmának és a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutatónak.
Az intézmény függetlenített belső ellenőrzését a Jövőszervíz Kft. látta el.
Tekintettel arra, hogy a Csuka Zoltán Városi Könyvtár gazdálkodási besorolása 2012. december 1-jétől megváltozott külön éves belső ellenőrzési beszámoló nem készült. Az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervre vonatkozóan a 2012. éves belső ellenőrzési tervben 7 munkafolyamat ellenőrzését (26 ellenőri nap) tervezeték. Az év során egy ellenőrzést tudott az intézmény megrendelni. A külső szakértő szervezet az intézmény függetlenített belső ellenőrzését (a Jövőszervíz Kft) a megrendelés szerint végrehajtotta.
A költségvetési szervekben az éves belső ellenőrzési beszámolók szerint:
- Büntető-, szabálysértési eljárás megindítására okot adó cselekményt a belső ellenőrzések nem tártak fel.
- Kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekményt, mulasztást, hiányosságot nem tártak fel, fegyelmi eljárás megindítás kezdeményezésére nem került sor.
I.2. A Bizonyosságot adó tevékenységet adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása
Az intézmények 2012. évben közalkalmazotti jogviszonyban belső ellenőrt nem foglalkoztattak, valamennyi intézményben külső szolgáltató bevonásával valósult meg a belső ellenőrzési tevékenység ellátása.
A külső szolgáltatók az ellenőrzések végrehatása során az intézmények hatályos Belső ellenőrzési kézikönyveinek megfelelően jártak el.
A külső szolgáltatók az ellenőrzött intézmény által ellátott feladatokat - a kezelt eszközök nagyságát figyelembe véve - az intézmény vezetése részéről igényelt ellenőrzésekre biztosították az ellenőrzések személyi és tárgyi feltételeit.
Az intézmények szakmai és gazdasági vezetése, valamint a függetlenített belső ellenőri tevékenységet ellátók között megfelelő szintű munkakapcsolat alakult ki.
A Bizonyosságot adó tevékenységet adó tevékenységet akadályozó tényezők voltak a központi jogszabályok gyakori és jelentős változásai. Továbbá, hogy az intézmények szabályzatainak aktualizálása késedelmesen történt meg.
I.3. A tanácsadó tevékenység bemutatása
Írásbeli felkérés alapján elvégzett tanácsadói tevékenységekről a megküldött 2012. éves intézményi belső ellenőrzési jelentések nem számoltak be. Szóbeli felkérés alapján elvégzett tanácsadói tevékenységek tárgyát nem mutatták be.
Az intézményekben az egyes ellenőrzések során a megállapítottakkal összefüggésben láttak el a külső szolgáltatók tanácsadói vagy konzultációs tevékenységet.
II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján
II.1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok
Az ellenőrzési tevékenység ellátását a belső ellenőrzési tevékenységet ellátók önértékelés alapján megfelelőnek minősítették.
Továbbfejlesztési javaslatot - a Szociális Gondozó Központ kivételével - az éves belső ellenőrzési jelentések nem tartalmaztak.
A Szociális Gondozóközpont éves belső ellenőrzési jelentésében javaslatként rögzítették a bizonylatokra vonatkozó formai és tartalmi követelmények betartását, egy konkrét esetben a megfelelő számviteli elszámolást, a szabályzatok aktualizálását, az ellenőrzési nyomvonalak kialakítását, a belső szabályozás és a rendszer működés összhangjának megteremtését.
II.2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése
A belső kontroll rendszer öt eleme:
- Kontrollkörnyezet
- Kockázatkezelési rendszer
- Kontrolltevékenységek
- Információs és kommunikációs rendszer
- Nyomon követési rendszer.
A kontrollrendszer öt elemének értékelésére az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény 2012. éves ellenőrzési jelentése nem tért ki. E helyett rögzítésre került, hogy: „a belső kontroll működtetéséhez, a saját ellenőrzések dokumentálására mintát adtunk, ennek gyakorlati megvalósulására, illetve ellenőrzésére, a kockázatelemzés értékelésére 2012.-ben az ellenőrzések keretében került sor. Feladat a saját ellenőrzések gyakoriságának növelése.”
A kontrollrendszer öt elemének értékelésére az Intézményi Gondnokság 2012. éves ellenőrzési jelentése nem tért ki. A végrehajtott ellenőrzés vonatkozásában megállapították, hogy az Intézményi Gondnokság működteti a belső kontrollrendszer elemeit. A kisértékű tárgyi eszközök nyilvántartásával kapcsolatban tett belső ellenőrzési megállapítás azonban a rendszer esetleges hiányosságára utalt.
A kontrollrendszer öt elemének értékelésére a Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet 2012. éves ellenőrzési jelentése nem tért ki.
A kontrollrendszer öt elemének értékelését a Szociális Gondozó Központ 2012. éves ellenőrzési jelentése tartalmazta. A belső kontrollrendszer kiépítését az intézmény függetlenített belső ellenőrzése tételesen vizsgálta. A vizsgálat alapján megállapította, hogy:
- biztosított a megfelelő kontroll környezet,
- a kockázatkezelés nem a kockázatkezelésre vonatkozó szabályzat szerint történt, mert az túl bonyolult és dokumentum igényes az intézmény számára,
- az alkalmazott kontrolltevékenységek megfelelőek,
- az információs és kommunikációs rendszer az intézmény sajátosságainak megfelelően működött,
- a nyomon követési rendszer az intézmény sajátosságainak megfelelően működött.
A kontrollrendszer öt elemének értékelésére a Szepes Gyula Művelődési Központ 2012. éves ellenőrzési jelentése nem tért ki. E helyett rögzítésre került, hogy: „Az intézmény tevékenységének megítéléséhez 2011-ben elkészítettük a kockázatelemzést. A saját ellenőrzések dokumentálására mintát adtunk. A belső kontroll és FEUVE ellenőrzésére a bizonylati rend ellenőrzésén belül került sor.”
III. Az intézkedési tervek megvalósulása
Az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény vezetője a függetlenített belső ellenőrzések és a Polgármesteri Hivatal által végzett belső ellenőrzések megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. A függetlenített belső ellenőrzés által végzett pénztárellenőrzést és a munkaügyi nyilvántartások ellenőrzését követően intézkedést igénylő javaslat tételére nem volt szükség.
Az intézkedési tervek végrehajtásáról nyilvántartást vezettek. A nyilvántartás a jogszabályban előírtaknak megfelelően többek között tartalmazta a megtett intézkedések rövid leírását. Határidőben végre nem hajtott intézkedés nem volt.
Az Intézményi Gondnokság vezetője a függetlenített belső ellenőrzések és a Polgármesteri Hivatal által végzett belső ellenőrzések megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített.
A Polgármesteri Hivatal által végzett ellenőrzés javaslataira tett intézkedésekről az intézményvezető beszámolt.
A Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet főigazgatója a függetlenített belső ellenőrzések és a Polgármesteri Hivatal által 2011. évben végzett belső ellenőrzések megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. Az intézkedési tervek végrehajtásáról példaértékű nyilvántartást vezettek, amelyet az éves belső ellenőri jelentéshez mellékeltek. A nyilvántartás 42 végrehajtott intézkedést tartalmazott. Időhiány miatt egy tervezett intézkedés nem valósult meg határidőben, kettő tervezett intézkedés folyamatban maradt, amelyek végrehajtására új határidőt állapítottak meg.
A Szociális Gondozó Központ vezetője a függetlenített belső ellenőrzések és a Polgármesteri Hivatal által végzet belső ellenőrzések megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. Az intézményben az intézkedések nyilvántartása megfelelő volt. A tervezett intézkedések végrehajtási ideje nem járt le 2012. december 31-ig. Végrehajtott intézkedésről a jelentés nem tartalmazott információt.
A Szepes Gyula Művelődési Központ vezetője a függetlenített belső ellenőrzések megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. Az intézkedések végrehajtásáról a 2012. éves belső ellenőrzési jelentés nem tartalmazott konkrét információt.
A 2012. éves ellenőrzési jelentések alapján a függetlenített belső ellenőrzési tevékenység ellátása az önkormányzat irányítása alá tartozó az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési intézményekben megfelelő volt.
Az előterjesztés a 19-5127/2013. számú ügyiratban elhelyezett 2012. évben végzett belső ellenőrzésekről szóló beszámolók alapján készült.
Kérem az éves összefoglaló ellenőrzési jelentéselfogadását.
Érd, 2013. április 2.
Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet
Előkészítette: Belső Ellenőrzési Csoport
HATÁROZATI JAVASLAT
Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek 2012. évi függetlenített belső ellenőrzési tevékenységéről szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentést elfogadja.
A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.