2012. évi zárszámadási rendelet és szöveges beszámoló

Tisztelt Közgyűlés!

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (új Áht.) 89. §-ában foglaltak szerint elkészítettük Érd Megyei Jogú Város 2012. évi költségvetésének számszaki beszámolóját, amely a 2012. évi költségvetéssel összehasonlítható módon kerül bemutatásra, melyet az alábbi szöveges beszámolóval egészítek ki:

A) Önkormányzati feladatellátás általános értékelése

B) Érd Megyei jogú Város Önkormányzata és Polgármesteri Hivatala 2012. évi számviteli beszámolójának értékelése

C) Intézmények 2012. évi gazdálkodásának elemzése

A) Önkormányzati feladatellátás általános értékelése

Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata az önkormányzati törvényben előírt kötelező feladatait 2012. évben is el tudta látni, az intézmények és a Polgármesteri Hivatal működését biztosítani tudta. Ezen túlmenően az önként vállalt feladatok finanszírozása is megoldott volt.

Az önkormányzat Közgyűlése, a Polgármesteri Hivatal és az Intézmények nagy hangsúlyt fektettek a különböző pályázati lehetőségek feltárására, ezzel is elősegítve a működési és fejlesztési források növelését. A 2012. évben folytatódtak a korábban elkezdett pályázati projektek. A nyertes, illetve a folyamatban levő pályázatokról a zárszámadási rendelet tervezet 18.a, b mellékleteiben található tájékoztató. A pályázati forrásokból megvalósuló beruházásokról a szöveges beszámoló B) II.3. pontja tartalmaz tájékoztatót.

A jogszabályi előírásoknak megfelelően 2012. évtől kezdődően a költségvetési rendeletben és a könyvelésben egyaránt elkülönítetten kell kimutatnunk az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal bevételeit és kiadásait. Ennek megvalósításához az önkormányzati törvény előírásai szerint elkülönítésre kerültek az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal által végzett feladatok. A bevételi és kiadási előirányzatok, valamint a pénzforgalmi teljesítések adatai a szétválasztott tevékenységeknek megfelelően kerültek meghatározásra.

Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal az ellátandó feladatoknak megfelelően önálló költségvetéssel rendelkezik. A Polgármesteri Hivatal az Önkormányzat költségvetési intézményeként működik, a tevékenysége ellátásához szükséges forrást az Önkormányzat bocsátja rendelkezésére.

Az államháztartási gazdálkodási előírások változása miatt vagyonmegosztásra került sor az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal között. A Polgármesteri Hivatal vagyonaként kerültek kimutatásra a Polgármesteri Hivatal Alapító Okiratában székhelyként és telephelyként megjelölt ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok, valamint a Polgármesteri Hivatal épületeiben található leltározási körzetekben kimutatott vagyoni értékű jogok, továbbá kis- és nagy értékű tárgyi eszközök, a képviselők részére személyes használatra átadott eszközök és a Hivatal feladat ellátását szolgáló járművek.

Az előbbiekben fel nem sorolt vagyonelemek az Önkormányzat vagyonaként kerülnek kimutatásra a számviteli nyilvántartásban (utak, egyéb közterületek, közművagyon, bérlakások, stb.).

A 2012. év folyamán a Közgyűlés a 2012. évi költségvetésről szóló 10/2012. (III.12.) önkormányzati rendeletet 7 alkalommal módosította.

B) Érd Megyei jogú Város Önkormányzata és Polgármesteri Hivatala 2012. évi számviteli beszámolójának értékelése

I. Bevételi források és azok teljesítése

Az Önkormányzat 2012. évi költségvetési módosított bevételi előirányzatának főösszege 13.254.240 e Ft, melyből 1.062.070 e Ft a finanszírozási bevétel (hitel).

Az év folyamán összesen 12.817.135 e Ft bevétel realizálódott. A módosított előirányzathoz viszonyítva a teljesítés 96,70 %. Ez az arány 2011. évben 94,23 % volt.

I.1. Adóbevételek alakulása

2012. évre az adóbevételi előirányzat 2.815.000 ezer forint. Ez 285.500 ezer forinttal haladta meg az előző évi tervezett adóbevételt. A 2012. évi előirányzatból 2.921.513 ezer forint teljesült, ami a tervezetthez képest 103,78 %-os teljesítést jelent. A 2011. évhez képest a bevételek 298.382 ezer forinttal növekedtek.

Érd Megyei Jogú Városban 2012. évben négy fajta helyi adó működött. Érden mind a háztartások (magánszemélyek), mind a gazdálkodók (vállalkozók) adóalanynak minősülnek, így kiterjed rájuk a helyi adókötelezettség, legyen ez vagyoni típusú (építmény és telekadó), kommunális jellegű (idegenforgalmi adó), vagy iparűzési adó.

Az önkormányzatot megillető adójellegű bevételek legjelentősebb része a helyi iparűzési adóból befolyó összeg (48,6%), de kiemelkedő a helyi építmények és beépítetlen telkek után megfizetett adórész aránya is (30,6%).

Jelentős bevételi nagyságot képviselő adónemekben érintett adózók és „adótárgyak” számának változása

	Adózók száma		Adótárgyak száma
Adónem	2011. év	2012. év	2011. év	2012. év
Építményadó	22 275	24 044	20 106	22 179
Telekadó	2 070	2 201	1 587	1 920
Gépjárműadó	25 974	26 181	32 667	32 732
Iparűzési adó	7 785	8 057	-	-

Megállapítható, hogy az előző évhez képest valamennyi adónemben növekedett az adózás alá vont adótárgyak és az adózók száma is.

Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata a helyi adók 2012. évi mértékeit a helyi sajátosságokhoz, a gazdálkodási követelményekhez és az adóalanyok teherviselő képességéhez igazodóan állapította meg - a törvényben meghatározott felső (adómaximum) határokra is figyelemmel.

Az „adómaximumok” nagyságát a helyi adókról szóló törvényben (Htv.) meghatározott adómérték és a fogyasztói árszínvonal változás együttesen befolyásolja. A fogyasztói árszínvonal-változás (infláció) 2003. évben 4,7 %, 2004. évben 6,8 %, 2005. évben 3,6 %, 2006. évben 3,9 %, 2007. évben 8 %, 2008. évben 6,1 %, 2009. évben 4,2 %, 2010. évben 4,9 %, 2011-ben 3,9% volt. A Htv. az adómaximumot (a törvényi felső adómérték szorozva 1,047-tel, 1,068-cal, 1,036-tal, 1,039-cel, 1,08-cal, 1,061-el, 1,042-vel, 1,049-cel, 1,039-cel) 2012. január 1-jétől az építményadóban 1.658 Ft/m2-ban, a telekadóban 301 Ft/m2-ban az idegenforgalmi adóban 452 Ft/fő értékben állapította meg.

A helyi iparűzési adó mértékét (max.: 2%) a nagyobb önkormányzatok a maximum mértékben állapítják meg és adókedvezményt 2,5 millió forint vállalkozási szintű adóalapig adnak/adhatnak.

Az építmények adóztatásában jóval nagyobb a differenciálás az önkormányzatok között. Ez az adónem a bevételi nagyságot tekintve a második legnagyobb bevételt biztosítja a településeknek, így itt már lényegesen eltérő elvek mentén adóztatják a nagyobb városok, a megyei jogú városok, valamint a kerületek is a tulajdonosokat.

A 23 Megyei Jogú Város ingatlanokra kiterjedő rendeletei mind mértékeit tekintve, mind az alkalmazott differenciálásokat és adómentesítéseket nézve rendkívül heterogén összetételűek. Többségükben az önkormányzatok az alkalmazott adómértékekkel, illetve bevezetett önkormányzati adókedvezményekkel térítik el a ténylegesen fizetendő helyi adók nagyságát.

A Megyei Jogú Városok közül egy városban mindössze egyetlen adómértéket alkalmaznak (1.250 Ft/m2), míg 11 településen az alkalmazott adómértékek, adókulcsok száma 2-5 között van. Tíz megyei jogú város esetében az adófizetés mértékét ennél is több tényezőtől teszik függővé. Hódmezővásárhelyen, Egerben, Pécsen, Sopronban, Székesfehérváron, Szombathelyen az épület típusok és fajták, az épület városon belüli elhelyezkedése, az alapterület nagysága, a használat módja és más egyéb tényezők is befolyásolhatják az adó megállapításának nagyságát.

KÉP 1

Pénzügyi teljesítés negyedéves bontásban

Az adóbevételek időbeli teljesülésének jellemzője, hogy az első félévben általában nem érik el az éves előírások felét. Az adóbevételek többségét jelentő iparűzési adó teljesülés is csak a feltöltési kötelezettség leteltét (december 20.) követően, az év végével realizálódik. A gépjárműadót március 15-ig, illetve szeptember 15-ig kell megfizetni, az építmény- és telekadóban a befizetési határidő - a helyi adórendelet alapján – negyedéves bontásban került meghatározásra: március, június, szeptember és december 15.

A befizetések teljesülésénél jelentősnek mondható a késedelmes teljesítés, illetve a követeléskezelési eljárások során beszedett adók nagysága. Ezen kényszerintézkedések nélkül az éves tervek nem teljesíthetőek.

Főbb adónemek teljesülése negyedéves bontásban

adónem	I. negyedév	II. negyedév	III. negyedév	IV. negyedév
Építményadó	225.129 e Ft	354.797 e Ft	636.400 e Ft	785.741 e Ft
Telekadó	27.672 e Ft	48.981 e Ft	87.000 e Ft	110.751 e Ft
Iparűzési adó	452.459 e Ft	629.992 e Ft	1.198.100 e Ft	1.422.773 e Ft
Gépjárműadó	181.167 e Ft	268.641 e Ft	489.900 e Ft	551.727. e Ft
Összesen	886.427 e Ft	1.302.411 e Ft	2.411.400 e Ft	2.870.992 e Ft

KÉP 2

Törvényi mérték százalékos kihasználása az érdi adómértékek meghatározása során

2012	törvényi adómérték	érdi adómérték	törvényi mérték %-os kihasználása
Építményadó (Ft/m2) lakás	1 658,3	400	24,1%
Építményadó (Ft/m2) egyéb	1 658,3	800	48,2%
Telekadó (Ft/m2)	301,5	ű	16,6%
Idegenforgalmi adó (Ft/nap)	452,3	1ű	33,1%
Iparűzési adó	2%	2%	100%

Érd Megyei Jogú Város közigazgatási területén – az átlagot tekintve – alacsony mértékben kerültek a törvényi lehetőségek kihasználásra.

A helyi iparűzési adóban ugyan a törvényi maximum mértékkel történik az adóztatás, de a 2012. adóév elszámolásától kezdődően mentességet biztosítottunk a 2,5 millió forint vállalkozási adóalapot el nem érő vállalkozások részére. Az iparűzési adót tekintve az önkormányzati kedvezményben részesülő adózói kör jelentősnek mondható, a vállalkozások negyedét érinti. ők egyébként többnyire érdi vállalkozók, kereskedők.

A 2012. évi bevételek alakulása

Jogcím	2012. évi tervezett adóbevétel	2012. év teljesült adóbevétel	%
Jogcím	ezer Ft	ezer Ft
Építményadó	850 000	785 741	92,44%
Telekadó	70 000	110 751	158,22%
Idegenforgalmi adó	1 000	1 598	159,80%
Iparűzési adó	1 300 000	1 422 773	109,44%
Gépjárműadó	550 000	551 727	100,31%
Pótlékok	35 000	33 476	95,65%
Bírság	2 000	4 858	242,90%
Talajterhelési díj	7 000	10 589	151,27%
Összesen	2 815 000	2 921 513	103,78%

Az adóbevételek 2.921.513 ezer forintban realizálódtak, százalékos arányban az eredeti előírás halmozottan, 103,78 %-ban teljesült.

2012. évi közvetett támogatások

A 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 28. §-a alapján az Áht. 24. § (4) bekezdés c) pontja szerinti közvetett támogatásokat be kell mutatni a helyi adónál, gépjárműadónál biztosított kedvezmény, mentesség összegét adónemenként.

Érd Megyei Jogú Város Közgyűlésének helyi adó rendelete építmény- és telekadóban, iparűzési adóban és talajterhelési díjban tartalmaznak adókedvezményeket, mentességeket.

Érd	Adóelengedés méltányosságból (Ft)		önkormányzati adókedvezmény (Ft)		elévülés és behajthatatlanság miatti törlés (Ft)		kis összegű törlések (Ft)
2012. adóév	db	összeg	db	összeg	db	összeg	db	összeg
Építményadó	1144	35.352.084	17.627	200.378.794	5ű	5.870.518	1	80
Telekadó	108	8.268.594			57	872.134
Helyi iparűzési adó	-	-	-	-	267	19.835.413	7	3ű
Gépjárműadó	2ű	10.585.671	-	-	1.633	36.868.469
Késedelmi pótlék	685	8.859.611	-	-	3.021	27.790.887
Bírság	1	16.875	-	-	26	1.767.862
Idegen bevételek (saját rész)	-	-	-	-	6	88.1ű
Egyéb bevételek	-	-	-	-	2	14.000
Talajterhelési díj	81	5.688.852			27	30.094	3	172
Összesen:	2.269	68.771.687	17.627	200.378.794	5.589	93.137.527	11	602

Az adóelengedés részletszabályait az adózás rendjéről szóló 2003. évi CXII. törvény (Art.) szabályozza. Az adóhatóság a magánszemély kérelme alapján az adózót terhelő adótartozást, valamint bírság- vagy pótlék tartozást mérsékelheti, vagy elengedheti, ha azok megfizetése az adózó és a vele együtt élő közeli hozzátartozók megélhetését súlyosan veszélyezteti. Más esetekben az adóhatóság a tőketartozást nem mérsékelheti, és nem engedheti el. Kivételes méltányosságból a bírság- vagy pótlék tartozás mérsékelhető, elengedhető, különösen akkor, ha annak megfizetése a vállalkozási tevékenységet folytató magánszemély, jogi személy, vagy egyéb szervezet gazdálkodási tevékenységét ellehetetlenítené. Az adóhatóság a mérséklést az adótartozás egy részének (vagy egészének) megfizetéséhez kötheti. Tekintettel arra, hogy meglehetősen magas hátralékállomány alakult ki az év során és az adózók igen sok fizetési könnyítést célzó kérelmet nyújtottak be az adóhatósághoz, így többnyire feltételhez kötötten engedélyeztünk fizetési halasztást, részletfizetést.

A gazdasági válságból eredő negatív hatások ellensúlyozására – egyedileg vizsgálva a kialakulás körülményeit is – általában a szankciók (bírság, pótlék) csökkentését, törlését engedélyezte az adóhatóság a tőketartozásokat megfizető vállalkozásoknak, magánszemélyeknek.

Az adóhatóság fizetési könnyítést abban az esetben engedélyezett, ha a fizetési nehézség a kérelmezőnek nem felróható körülmények miatt keletkezett, továbbá átmeneti jellegű, tehát az adó későbbi megfizetése valószínűsíthető volt. A kérelem elbírálása és a feltételek meghatározása során figyelemmel voltunk a fizetési nehézség kialakulásának okaira és körülményeire is, illetve olyan esetekre is, ha a magánszemély kérelmező igazolta vagy valószínűsítette, hogy az adó azonnali, vagy egyösszegű megfizetése családi, jövedelmi, vagyoni és szociális körülményeire is tekintettel aránytalanul súlyos megterhelést jelent.

A fizetési könnyítésben érintett adó nem minősül adóelengedésnek, így e tételek a követelés elengedésben nem szerepelnek, azokkal a bevételeket nem szükséges korrigálni.

Adóbevételek összetétele

A helyi bevételeken belül továbbra is meghatározó az iparűzési adó túlsúlya. A helyi adókat három fő szempont szerint lehet csoportosítani:

az ingatlanokat terhelő helyi adók (38,6%)

a vállalkozási tevékenység végzése után fizetendő adó (61,3%), valamint

a tartózkodás ideje után beszedett adó (0,1%)

KÉP 3

2012. évben az adóbevételekből 2.921.513 e Ft folyt be költségvetésünkbe. Az adók túlnyomó többségét a vállalkozások fizették be.

Az önkormányzati adóhatóság alapfeladata 2012. évben is kétirányú volt: egyrészt a költségvetési bevételek biztosítása az önkormányzat működéséhez, másrészt az adóztatás rendszerében az adózók minél teljesebb körű „kiszolgálása”. Az adóbeszedés területén kiemelt szempont az önkormányzati bevételek biztosítása.

A hátralék és követeléskezelés egyre fontosabb részét képezi az adóigazgatási munkának. A végrehajtási munka során jogos elvárás, hogy az áttekinthető, támogató, méltányos, ugyanakkor eredményes legyen. Az adóhatóság munkájának két jól elkülönülő része a hátralékkezelés, valamint a tényleges végrehajtási cselekmények foganatosítása. A végrehajtási feladatok során a hátralékkal rendelkező adózókat differenciáltan kezeljük, meghatározott prioritás mentén. Az utóbbi időben megszaporodott a szankciós hátralékkal rendelkező adózók száma, akik elsősorban mulasztási bírsággal, adóbírsággal, késedelmi pótlékkal tartoznak az önkormányzati adóhatóságnak. Már csak nagyságukból eredően is, kiemelkedő figyelmet fordít adóhatóságunk a nagy összegű adótartozással rendelkezőkre. A kisösszegű adó- és köztartozásokat keletkeztető adózók száma igen magas, azonban súlyarányuk összegszerűségben kisebb.

A hátralékállomány összetétele az adózók vagyoni helyzetét tekintve kedvezőtlenül alakul, a gazdálkodók vagyonát sok esetben meghaladja a tartozás összege, nincs kellő mértékű pénzügyi, vagyoni fedezetük. A magánszemélyek jelentős része is eladósodott, hitelcsapdában vannak, nagy a legális jövedelemmel nem rendelkezők, illetve különféle segélyekből élők aránya. Sok gondot okoz a körbetartozás, illetve a követelés kötelezettjének megrendült anyagi helyzete. Egyre gyakrabban tapasztalható olyan gazdálkodói magatartás, hogy az eladósodott cégekből más társaságokba viszik át a még meglévő vagyont, a kiürített gazdasági társaságok végrehajtására pedig kicsi az esély.

A hátralékállomány egy jelentős része az előző évekről áthozott tartozás. Jelentős azoknak a tartozásoknak az aránya, amelyek a behajtandó állományban vannak nyilvántartásainkban, azonban valós eredmény a végrehajtás során elhanyagolható mértékben várható, mivel a cég már nem működik, vagyona nincs, vagy nem található meg, ám felszámolási eljárás még nem indult vele szemben.

Hátralékállomány alakulása 2011-2012

	2011	2012
építményadó	242 256 689 Ft	261 437 027 Ft
telekadó	42 064 934 Ft	42 344 100 Ft
iparűzési adó	467 993 387 Ft	513 541 161 Ft
gépjárműadó	478 987 136 Ft	444 489 401 Ft
pótlék	440 996 327 Ft	525 828 278 Ft
bírság	18 588 161 Ft	29 412 976 Ft
összesen	1 690 886 634 Ft	1 817 052 943 Ft

A tartozásállomány jelentős részét a vállalkozások adótartozásai jelentik. Fontos megjegyezni, hogy a hátralék igen jelentős része „technikai hátralék”, hiszen törvény által megszűnt a behajthatatlan követelések törlésének lehetősége, és hiába nem lehet beszedni az adót, az elévülési időig – általában 5 év – az adónyilvántartásban szerepeltetni kell a tartozásokat és azok pótlék növekményeit.

A végrehajtási cselekmények általában nem minden esetben vezetnek azonnal eredményre. A végrehajtási cselekményekből befolyó pénzügyi eredmény 62 %-a a második félévben realizálódott. Az adóhatóság 2012. évben 5 564 esetben foganatosított eredményesen végrehajtási intézkedést. Az önkormányzati adóhatóság 628 eredményes hatósági utalási megbízást (inkasszó) bocsátott ki, vagyis ennyi esetben sikerült az adósok bankszámláiról a tartozásokat rendezni. Az inkasszókat ettől jelentősen több esetben, általában több alkalommal meg is ismételve azt, és az összes tartozás egészére adja ki adóhatóságunk.

A következetes végrehajtási eljárásoknak köszönhetően 2012. évben 330 363 398 Ft adóhátralékot sikerült behajtanunk.

A tényleges végrehajtási eljárás leggyakrabban a bankszámlával rendelkező adózók releváns részénél hatósági átutalási megbízás benyújtásával veszi kezdetét. A tapasztalat szerint az „új” tartozással rendelkező hátralékosoknál az inkasszó jóval nagyobb arányban vezet eredményre, mint az előző évekből áthozott tartozások esetében. Ez elsődlegesen a fizetőképesség hiányára vezethető vissza.

A számlanyitás feltétele ugyan szabályozott, ám az adózó által be nem jelentett bankszámlák felkutatása nehézséget jelent, nem szólva arról, hogy egyre többen nyitnak külföldön számlát, amit már nem jelent le a külföldi bank az állami adóhatóságnak.

Magánszemélyek esetében alkalmazható a munkabérből (nyugdíjból) és egyéb járandóságból történő letiltás. Ezek általában a Pest Megyei Kormányhivatal Egészségbiztosítási Pénztári Szakigazgatási Szerv adataira épülnek, melyek gyakran nem naprakészek, sok esetben használhatatlanok. A letiltás viszonylagos eredménytelenségének oka, hogy a hátralékosok közül sokan nem dokumentált jövedelmet szereznek, ezek a jövedelemforrások felderíthetetlenek. Sokan vannak minimálbéren bejelentve, a nyugdíjak alacsonyak, a segélyeket pedig nem lehet végrehajtás alá vonni.

Az ingatlannal rendelkező adózóknál a tartozás nagyságát is figyelembe véve kerül sor a jelzálogjog, illetőleg a végrehajtási jog bejegyzésére. Ingatlan végrehajtás lefolytatásához az Art. szabályozása alapján csak az 500 ezer forint feletti tartozások esetében van lehetőség. A nagyobb összeggel tartozó adózók nagyon kevés százaléka rendelkezik ingatlan tulajdonnal. Ha van is a nevükön ingatlan, az többnyire jelentős összegű banki kölcsönnel, egyéb tartozással terhelt, amely eleve esélytelenné teszi az eredményes ingatlan végrehajtást az önkormányzati adóhatóság számára. Ezen túlmenően az ingatlan végrehajtás nehézkes és hosszadalmas, a megtérülés csak hosszú távon vezethet eredményre.

Adónemek részletezése

Helyi iparűzési adó

Az adónemet sajátos fizetési mód jellemzi, az adózók az adóévben egyrészt a megelőző év adatai alapján előleget fizetnek (adóév március 15 és szeptember 15), másrészt elszámolnak a befizettet előlegekkel szemben (adóév május 31), valamint december 20-val feltöltési kötelezettséget teljesítenek. Ekkor az éves várható adó összegére kiegészítik a már megfizetett előlegeket.

A helyi iparűzési adóból származó bevétel a helyi adóbevételek 48,56 %-a, ezért a helyi adók között még mindig meghatározó súlya van.

2012. évre tervezett bevétel 1 300 000 e Ft, melyből 1 422 773 e Ft teljesült, ami 109,44 %-os teljesítést jelent.

Az előző év hasonló időszakához képest, (2011.12.31.) 120 669 e forinttal növekedett a befizetett iparűzési adó összege. A legnagyobb forrást jelentő helyi iparűzési adót meghatározza a vállalkozások bevétele, fizetőképessége.

Iparűzési adóbevétel alakulása 2009-2012

Adóév	Befolyt bevétel e Ft
2009	1 325 647
2010	1 215 557
2011	1 302 104
2012	1 422 773

KÉP 4

Építményadó

A helyi adórendszerben a vagyonarányos adóztatást a vagyoni típusú adók – konkrétan az épületeket terhelő építményadó és a belterületi földrészletre kivethető telekadó – hivatottak megteremteni. A törvényi felhatalmazás alapján, a helyi vagyoni érdekeltséghez kapcsolódóan építményadót vezethet be az önkormányzat az illetékességi területén fekvő - lakás- és üdülőtulajdonra, gazdasági és más rendeltetésű - építmények után. Az adó alanya az építmény tulajdonosa, több tulajdonos esetén az adókötelezettség a tulajdoni hányadok arányában terheli a tulajdonostársakat. Amennyiben az építményt a törvényben meghatározott vagyoni értékű jog is terheli, a vagyoni értékű jog jogosultja és a tulajdonos megállapodhat abban, hogy az utóbbi viseli az adót.

Megállapodás hiányában azonban a vagyoni értékű jog gyakorlására jogosult az adó alanya. Az adókötelezettség az építmény használatbavételi, illetőleg fennmaradási engedélyének kiadását követő év első napján keletkezik, az adókötelezettség az építmény megszűnése évének utolsó napján szűnik meg.

Az építményadó tervezett bevétele 850 000 e Ft, melyből 785 741 e Ft teljesült, mely 92,44%-os teljesítést jelent. Az építményadóból származó bevételek jelentősen növekedtek az előző évekhez képest, köszönhetően a hasznos alapterület szerinti adóztatásra való áttérésnek.

2012. évben a feldolgozott bevallások adatai alapján az adózók száma 24.044 db, az adótárgyak száma 22.179 db, az előírt adó összege 749 963 e Ft, így az átlagosan egy adózóra jutó adófizetési kötelezettség 31 191.-Ft.

Építményadó bevétel alakulása 2009-2012

Adóév	Befolyt bevétel e Ft
2009	354 813
2010	362 295
2011	655 178
2012	785 741

KÉP 5

Telekadó

Az építményadó mellet a telekadó fizetés teljesíti ki az ingatlanokat érintő adóztatást. A Htv. alapján az önkormányzat telekadót vezethet be az illetékességi területén levő valamennyi telek után.

Az adó alanya - az építményadónál már bemutatott rendező elvet követve - a telek tulajdonosa, illetőleg az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog jogosultja.

A telekadó tervezett bevétele 70 000 e Ft, melyből 110 751 e Ft teljesült, mely 158,21 %-os teljesítést jelent.

Az önkormányzati adóhatóság nyilvántartásában a feldolgozott telekadó bevallások alapján 2012. évben az adózók száma 2.201 db, az adótárgyak száma 1.920 db, az előírt adóbevétel 99 979 e Ft, így az átlagosan egy adózóra jutó adófizetési kötelezettség 48 299 Ft. A telekadó bevétel növekedése csakúgy, mint az építményadó esetében az alapterület szerinti adóztatás bevezetésének, valamint a következetes behajtásnak köszönhető.

Telekadó bevétel alakulása 2009-2012

Adóév	Befolyt bevétel e Ft
2009	354 813
2010	362 295
2011	655 178
2012	110 751

KÉP 6

Idegenforgalmi adó

A Htv. - az idegenforgalommal együtt járó igények kielégítéséhez szükséges anyagi eszközök megteremtéséhez - lehetőséget biztosít az idegenforgalom adóztatására. E fizetési kötelezettség sajátossága, hogy alanyai kizárólag magánszemélyek lehetnek, akik a településen üdülési célzattal tartózkodnak. Az állam az ilyen célú adókivetést ösztönzi, hiszen minden beszedett adóforint mellé további 1,ű forint normatív hozzájárulást is ad.

Idegenforgalmi adó állapítható meg annak a magánszemélynek a terhére, aki az önkormányzat illetékességi területén egy vendégéjszakát nem állandó lakosként eltölt. A tartózkodás alapján fennálló adókötelezettség alóli mentesség életkorhoz (kiskorúság), speciális egészségügyi, oktatási, munkavégzési, vállalkozási jogviszonyhoz, illetőleg meghatározott rokonsági kapcsolathoz kötődik. Az adó alapja a megkezdett napok száma. Mértéke naponként és személyenként legfeljebb 431 Ft lehetett 2012-ben.

Az idegenforgalmi adónem havi bevallásokhoz kötötten került előírásra és ennek megfelelően kell a beszedőknek az adót a beszedést követő hó 15-ig a megfelelő számlára utalni. Az adó mértéke a bevezetés óta 1űFt/nap/fő. Folyó évi bevallott adó összege: 1 194 ezer forint.

Érden az idegenforgalomból származó bevétel kicsi, nagyságrendjében nem számottevő tétel a költségvetésben. A tervezett bevétel 1 000 e Ft, melyből 2012. évben 1 598 e Ft teljesült, mely 159,80 %-os teljesítést jelent, ami a hátralék beszedésének köszönhető.

Talajterhelési díj

Talajterhelési díjfizetési kötelezettség azt a kibocsátót terheli, aki a műszakilag rendelkezésre álló közcsatornára nem köt rá. A 2012. évben beszedett díj összege 10 589 e Ft volt. A bevétel növekedés oka, hogy 2012. februártól a talajterhelési díj beszedésével kapcsolatos feladatok ellátására egy fő ügyintéző került felvételre.

Gépjárműadó

Továbbra is az általános központi szabályok alapján kell adót fizetniük azoknak, akik a közúti közlekedési nyilvántartásról szóló 1999. évi LXXXIV. törvény alapján vezetett járműnyilvántartásban az év első napján üzemben tartóként, ennek hiányában tulajdonosként szerepelnek.

Év közben újonnan vagy újra forgalomba helyezett gépjármű utáni adó alanya az, aki/amely a forgalomba helyezés hónapjának utolsó napján a hatósági nyilvántartásban tulajdonosként szerepel. Az adókötelezettség a gépjármű forgalomba helyezését követő hónap 1. napján kezdődik, változatlan tényállás mellett a január 1-jén fennálló állapot az irányadó.

A személygépkocsik és a motorkerékpárok után a gyártási évben és az azt követő 3 naptári évben 345 Ft/kW, a gyártási évet követő 4-7. naptári évben 300 Ft/kW, a gyártási évet követő 8-11. naptári évben 230 Ft/kW, a gyártási évet követő 12-15. naptári évben 185 Ft/kW, a gyártási évet követő 16. évtől pedig csak 140 Ft/kW az adó mértéke.

Gépjárműadó tervezett bevétel 550 000 e Ft, melyből 551 727 e Ft teljesült, mely 100,31 %-os teljesítést jelent.

2012. évben az adótárgyak száma 32.732 db, az adózók száma 26.181 db. volt.

Gépjárműadó bevétel alakulása 2009-2012

Adóév	Befolyt bevétel e Ft
2009	489 112
2010	543 590
2011	548 123
2012	551 727

KÉP 7

Késedelmi pótlék, bírság

A helyi adóbevételekhez kapcsolódó késedelmi pótlék és bírság tervezett bevétele 37 000 e Ft, melyből 38 334 e Ft teljesült, mely 103,60 %-os teljesítést jelent. A gazdasági válságból eredő negatív hatások ellensúlyozására – egyedileg vizsgálva a kialakulás körülményeit is - általában a szankciók csökkentését engedélyezte az adóhatóság az egyébként tőke tartozásokat megfizető vállalkozásoknak, magánszemélyeknek.

Az adóbírság és a késedelmi pótlék tekintetében a bevétel növekedése a hátralék beszedéséből realizálódott.

Adók módjára behajtandó köztartozások

Sajátos munkamegosztás érvényesül az adók módjára behajtandó köztartozások beszedése érdekében, megkeresésre foganatosít végrehajtási cselekményeket az adóhatóság, nem saját követelés érvényesítésére. Ha az adós magánszemély, a belföldi lakóhelye, vagy szokásos tartózkodási helye szerint illetékes önkormányzati adóhatóság az eljárásra jogosult szerv, míg jogi személy és egyéb szervezet köztartozási ügyében az állami adóhatóság jár el, kivéve ha törvény a tartozás beszedését más szerv hatáskörébe utalja. Törvények előírhatják, hogy valamely köztartozást az önkormányzati adóhatóság adók módjára köteles behajtani. E köztartozások rendszerint nem adó jellegűek, ezekre a törvény hatálya csak a végrehajtás és az ezzel összefüggő nyilvántartás tekintetében terjed ki.

Amikor az adóhatóság adók módjára behajtandó köztartozás beszedése érdekében jár el, akkor hatásköre csupán arra terjed ki, hogy a tartozás jogosultjának megbízásából a megkeresésben megjelölt összeg behajtása érdekében intézkedjen. Rendelkezési joga nem terjed ki arra, hogy a köztartozásra fizetési könnyítést engedélyezzen, vagy a tartozást mérsékelje.

Az adók módjára behajtásra kimutatott köztartozások beszedésének eredményessége alacsonyabb, mint más adóké. Betudható ez annak, hogy az esetek túlnyomó többségében a kötelezettnek sem munkahelye, sem számlája, sem végrehajtás alá vonható vagyona nincs.

I.2. Átengedett központi adók

Az önkormányzat sajátos működési bevételeinek jelentős arányát képezik az átengedett központi adók, amelyek az SZJA helyben maradó részét, a jövedelemkülönbség mérséklése miatti támogatást, valamint az önkormányzat által beszedett gépjárműadót és a termőföld bérbeadásából származó jövedelemadó tartalmazzák. Az átengedett központi adók összege a 2011. évi 2.623.549 e Ft-ról 2012. évben 2.626.716 e Ft-ról -ra változott (0,12 %-os növekedés).

I.3. Központi költségvetésből kapott költségvetési támogatások alakulása

A központi költségvetésből 2012. évben befolyt bevételek összege 3 782 051 e Ft volt (Zárszámadási rendelet tervezet 2. számú melléklete), 2011. évben ez az összeg 3 131 143 e Ft volt, amely 20.79 %-os növekedést jelent.

Az alábbi táblázat a központi költségvetésből kapott támogatások alakulását mutatja be.

Megnevezés	2011. év	2012. év	Változás 2010/2009
Önkormányzatok normatív állami hozzájárulása	2 256 408	2 094 539	92,83%
Normatív, kötött felhasználású központi támogatások	767 887	465 590	60,63%
Központosított előirányzatok terhére igénybe vehető tám.	50 553	52 091	103,04%
Önkormányzatok egyéb költségvetési támogatása	56 295	1 169 831	2078,04%
Összesen	3 131 143	3 782 051	120,79%

Az Önkormányzat központi költségvetéséből származó bevételei a normatív kötött felhasználású támogatások tekintetében az előző évhez képest 302.297 e Ft összegű csökkenést mutatnak, amelynek oka, hogy 2011. évben a Tűzoltóság az Önkormányzat fenntartásában működött, így a normatív bevételek tartalmazták a tűzoltóság tevékenységére tekintettel kapott 471.990 e Ft összegű normatív bevételt is, 2012. január 1-től viszont a Tűzoltóság nem az Önkormányzat fenntartásában működő intézmény, így az Önkormányzat normatívát nem kap a működtetésére.

Az Önkormányzatok egyéb költségvetési támogatása az előző évihez képest 1.113.536 e Ft-tal emelkedett. Ennek oka, hogy a Belügyminisztérium a 1613/2012. (XII.18.) Kormányhatározat alapján 2012. december 22-én átutalt az Önkormányzat részére 1 000 000 e Ft összeget. A támogatási összeg az Önkormányzat által ellátandó feladatok biztosítására szolgál. A Belügyminisztérium az Önkormányzattal 2013. január 30-án támogatási megállapodást kötött az összeg felhasználására vonatkozóan. A szerződésben foglaltak alapján az Önkormányzat az összeget elsősorban 2013. évi feladatai ellátására fordítja, ezért a beszámolóban a teljes összeg a 2012. évi kötelezettségvállalással terhelt pénzmaradványként kerül bemutatásra.

I. 4. Egyéb bevételi források

Az önkormányzatok egyéb bevételi forrását képezik a felhalmozási jellegű bevételek. A felhalmozási bevételek 2012. évi eredeti előirányzataként tervezett bevételből, amely 774.224 e Ft volt, összesen 581.138 e Ft realizálódott. A teljesítés elmaradásának oka, hogy tervezett földterület és egyéb ingatlan értékesítések nem valósultak meg, ezért az eredetileg tervezett bevételi előirányzatot csökkentenünk kellett a kiadások egyidejű csökkentése mellett.

A realizálódott felhalmozási bevétel a szennyvíz közművek koncessziós szerződés alapján befolyt egyösszegű koncessziós díját tartalmazza 532 257 e Ft + Áfa összegben.

Az önkormányzat költségvetésben jelentős összeget képviselő pályázati projektekhez kapcsolódóan összesen 689 786 e Ft támogatás érkezett az önkormányzathoz.

A felvett hitelek összegét tartalmazó finanszírozási bevételekről és kiadásokról a IV.2. pontban olvashatunk.

A támogatásértékű működési bevételek között kerül kimutatásra az Önkormányzatnál az Önkormányzat és a Hivatal gazdálkodásának szétválásából adódó vagyonmegosztás miatt jelentkező bevétel. Az összeg tartalmazza – többek között – a pályázati alszámlákon elhelyezett pénzeszközök Önkormányzat részére történő átadását, tekintettel arra, hogy ezek az alszámlák 2011. december 31-ig a Hivatal könyveiben kerültek kimutatásra, a 2012. évtől viszont a támogatási szerződés szerint kedvezményezett Önkormányzat mutatja ki ezeket az egyenlegeket vagyonaként..

Az államháztartáson kívüli pénzeszköz átvételek között került kimutatásra az Érdi Csatorna Társulattól átvett és a csatornaprojekt finanszírozására az Érd és Térsége Szennyvízelvezetési és Szennyvíztisztítási Önkormányzati Társulásnak teljes összegben továbbutalt 150 000 e Ft, továbbá az ÉTV-től az üzemeltetési szerződés alapján átvett 111 149 e Ft összegű pénzeszköz. a szennyvíz- és vízszolgáltatás alapdíjából. A befolyt bevétel képezi a fedezetét az ÉTV által 2012. évben elvégzett víziközmű vagyon felújításnak.

I.5. A Polgármesteri Hivatal bevételei

A Polgármesteri Hivatal bevételei között az Intézményi működési bevételek kerülnek kimutatásra, amelyek a Hivatal tevékenységéhez kapcsolódó bevételek. Az Intézményi működési bevételek 2012. évben realizált összege 43.794 e Ft.

Ugyancsak a Polgármesteri Hivatal bevételeként jelenik meg az előző évi pénzmaradvány igénybevétele 884 729 e Ft összegben. Ennek oka, hogy a 2011. évi beszámolót a Polgármesteri Hivatal törzsszáma alatt teljesítette az Önkormányzat, a 2011. évi beszámolóban az Önkormányzat és a Hivatal bevételei és kiadásai még nem kerültek megbontásra, ebből adódóan az Önkormányzat 2011. évi pénzmaradvánnyal nem rendelkezhetett. (Az Önkormányzat önálló kincstári törzsszámot 2012. év folyamán kapott.)

II. Kiadások alakulása

II.1. Kiadások elemzése

Az Önkormányzat módosított kiadási előirányzati főösszege 6.928.074 e Ft, melyből 4.896.662 e Ft teljesült, ez 70,68 %-os teljesítésnek felel meg.

Az Önkormányzat kiadásait jogcímenként az 5. számú melléklet tartalmazza, szakfeladatonkénti bontásban a 6.a számú melléklet, a támogatás értékű kiadások és a pénzeszközátadások a 7. számú mellékletben kerülnek bemutatásra. A felhalmozási kiadásokat a 8. számú mellékletben mutatjuk be. A tartalék előirányzatokat a 9. számú melléklet tartalmazza.

A kiadások alakulását és az előző évi adatokkal történő összehasonlítását az alábbi táblázat mutatja be. A tárgyévi teljesítési adatok előző évi adatokkal való összehasonlíthatósága érdekében az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal kiadásait egy összegben szerepeltettük.

Kiadási jogcímek		2011. év	2012. év	Változás 2010/2009
Működési kiadások		3 811 180	3 403 590	89,31%
1.	Személyi juttatások	960 440	893 563	93,04%
2.	Munkaadókat terhelő járulékok	265 237	235 483	88,78%
3.	Dologi kiadások	1 848 648	1 512 738	81,83%
4.	Egyéb folyó kiadások	341 686	307 109	89,88%
5.	Szoc. pol. ellátások és egyéb jutt., TB pénz. ell.	395 169	454 697	115,06%
Támogatásértékű kiadások		1 071 413	1 179 502	110,09%
Pénzeszközátadások államháztartáson kívülre		282 031	646 908	229,37%
Felhalmozási kiadások		1 993 102	1 029 236	51,64%
Rövid lejáratú támogatási kölcsönök		0	200
Finanszírozási kiadások		931 985	1 371 780	147,19%
VÁROS KIADÁSOK ÖSSZESEN		8 089 711	7 631 216	94,33%

A működési kiadások (személyi juttatások, járulékok, dologi és egyéb folyó kiadások, szociális kiadások) az előző évihez képest összességében 10,69 %-os csökkenést mutatnak. A működési költségeken belül csak a szociális kiadások emelkedtek, ami a szociális ellátásra jogosultak számának növekedésével magyarázható.

A személyi juttatások 6,96 %-os csökkenést mutatnak. A Hivatal engedélyezett létszáma a 2011. évi zárszámadás adatai szerint 246 fő volt, amely a 2012. év folyamán nem változott. 2012. december 31-én az átlagosan foglalkoztatott létszám a Polgármesteri Hivatalnál 227 fő. 2012. év folyamán a Hivatal feladat ellátását segítette 11 fő közfoglalkoztatott.

A közcélú foglalkoztatottak bérének 70 %-a támogatásként volt igényelhető a Munkaügyi Központtól.

A személyi juttatások teljesítési összegének csökkenését indokolja, hogy a Polgármesteri Hivatalnál az üres álláshelyek nem kerültek betöltésre.

A dologi kiadások 18,17 %-kal csökkentek az előző évihez képest. A csökkenés a takarékos gazdálkodásra való törekvésre, valamint arra vezethető vissza, hogy a pályázati projektekkel összefüggésben 2012. évben tervezett dologi kiadások a projektek előrehaladása alapján a tervezettnél alacsonyabb összegben kerültek kifizetésre.

Az egyéb folyó kiadások 10,12 %-al alacsonyabb összegben merültek fel az előző évhez viszonyítva.

Az egyéb folyó kiadások között kerülnek elszámolásra a hitelintézetek részére fizetett kamatkiadások, amelyek lényegesen nem változtak az előző évhez képest: 2012. évben 238.174 e Ft, 2011. évben 235.489 e Ft-ot fizetett ki az Önkormányzat ilyen jogcímen.

A felhalmozási kiadások közül pályázati projekteken kívül az Önkormányzat az alábbi jelentősebb beruházásokkal kapcsolatban teljesített kiadásokat a 2012. év folyamán (a kiadások nettó összegben kerültek feltüntetésre):

- Holló utcai óvoda bővítése 33.237 e Ft (épület bővítés és eszközbeszerzés)

- ÉTV által a víziközmű vagyon tekintetében végzett felújítási munkák

- A felhalmozási kiadások között kerülnek elszámolásra a gazdasági társaságokban szerzett részesedések. 2012. évben az Érd és Térsége Csatorna Társaságban 6.200 e Ft értékű, az Érd és Térsége Hulladékkezelési Nonprofit Kft-ben 3.200 e Ft értékű részesedést szerzett az Önkormányzat.

- A tartósan adott kölcsönök között mutatja ki az Önkormányzat az Érdi Sport Kft. részére a 432/2012. (XII.20.) önkormányzati határozat alapján nyújtott 462.000 e Ft összegű tagi kölcsönt.

A Polgármesteri Hivatal részére elsősorban a hivatal működéséhez szükséges szellemi termékek, gépek, berendezések, felszerelések kerültek beszerzésre összesen 17.902 e Ft értékben.

A támogatásértékű kiadások tartalmazzák az Érd és Térsége Szennyvízelvezetési és Szennyvíztisztítási Önkormányzati Társulás részére a csatorna projekttel összefüggésben átadott 150.000 e Ft összegű pénzeszközt.

Az államháztartáson kívülre történő pénzeszköz átadások az előző évi 282.031 e Ft-hoz képest lényegesen magasabb összegen, 646.908 e Ft összegben realizálódtak. A jelentős összegű növekedést a Veolia Víz Zrt. és az Fővárosi Csatornázási Művek részére a csatornahálózat üzemeltetésével összefüggő megállapodásban foglaltak alapján kifizetett, összesen 484.500 e Ft összeg indokolja.

Támogatásértékű kiadásként merültek fel továbbá a csatorna- és a hulladékkezelési önkormányzati társulások részére kifizetett társulási tagdíjak, összesen 44.261 e Ft összegben

A szociális kiadások a korábbi időszakhoz képest szintén jelentős emelkedést mutatnak (27 %-os emelkedés). Legjelentősebben az aktívkorúak ellátása tekintetében nőtt meg a jogosultak létszáma. Egyre több azon regisztrált munkanélküliek száma, akik elhelyezkedni továbbra sem tudnak, azonban az aktívkorúak ellátására való jogosultság feltételeinek megfelelnek. Azon személyek részére, akik a munkavégzésbe bevonhatóak, az önkormányzat közfoglalkoztatást kell, hogy biztosítson. Ennek ellenére a jogosultak, ill. a támogatásban részesülők száma nagyon magas. A rendszeres gyermekvédelmi kedvezmény, adósságkezelési támogatás és a lakásfenntartási támogatás tekintetében a kérelmezők és a jogosultak száma a megelőző évekhez képest ugrásszerűen megemelkedett. A gazdasági válság következtében a kérelmezők és a jogosultak száma jelentősen emelkedett az átmeneti segély és a rendkívüli gyermekvédelmi támogatások esetében is. Az eseti támogatások és a nem kötelező ellátások esetén a felhasználás az előirányzatoknak megfelelően alakult.

Az önkormányzat 2012. december 31-én fennálló részesedéseit, valamint a 2012. évben felmerült kiadásokat a többségi önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok vonatkozásában az alábbi táblázat szemlélteti:

Megnevezés	Részesedés könyv szerinti értéke	Részesedés mértéke	2012. évben teljesített kiadás
Érdi Városi televízió és Kulturális Szolgáltató Kft	1 300	100%	39 1ű
Érdi Városfejlesztési és Szolgáltató Kft.	1 500	100%	92 533
Érdi Sport Szolgáltató Kft.	900	90%	494 500
Érd és Térsége Hulladékkezelési Nonprofit Kft.	3 200	80%	3 200
Érd és Térsége Csatorna Szolgáltató Koncessziós Társaság	6 200	62%	6 200
Érdi Létesítmény Üzemeltetési Kft.	-	0%	129 788
Összesen	13 100		765 371

A tárgyév folyamán az Érdi Létesítmény Üzemeltető Kft. beolvadt az Érdi Városfejlesztő és Szolgáltató Kft-be.

Az Érd és Térsége Hulladékkezelési Nonprofit Kft., valamint az Érd és Térsége Csatorna Szolgáltató Koncessziós Társaság részére kifizetett összeg az Önkormányzat által vásárolt részesedés összegét tartalmazza.

Az Érdi Sport Kft. részére kifizetett összeg a társaság részére támogatásként kifizetett 32.500 e Ft-ot és a tagi kölcsönként kifizetett 462.000 e Ft-ot tartalmazza.

Az önkormányzat többségi tulajdonában álló cégek részére kifizetett (törzstőkén felüli) összegek a Közgyűlés által elfogadott üzleti tervek alapján megkötött szerződések alapján teljesültek.

II.2. Finanszírozási műveletek

A 2012. évi gazdálkodás összességében 1.062.070 e Ft összegű finanszírozási bevételt igényelt, amely az 1 240 000 e Ft keretösszegű likvid hitel pénzforgalmi teljesítéseként realizálódott. A Stabilitási törvény előírása alapján a likvid hitelállomány visszafizetési határideje az eredeti 2012.12.31-i határidőről a bankkal kötött szerződés módosítása alapján 2013. június 30-ra változott. Tekintettel arra, hogy az említett likvid hitel segítségével tényleges költségvetési hiány finanszírozása történt, a beszámolóban rövid lejáratú hitelként került bemutatásra.

A 2012. évben pénzforgalmilag teljesített hitel – és kötvény törlesztéseket az alábbi táblázat tartalmazza:

Megnevezés	Előirányzat (eFt)	Teljesítés (eFt)
Virágzó kertváros kötvény visszafizetés (Ft alapú)	1 240 000	1 240 000
Érd 2027 kötvény beváltás (CHF alapú)	51 686	49 188
Működési célú finanszírozási kiadások összesen	1 291 686	1 289 188
MFB I. (Ft alapú)	33 560	33 559
MFB II. (Ft alapú)	66 845	49 033
Fejlesztési célú finanszírozási kiadások összesen	100 405	82 592
Összesen	1 392 091	1 371 780

Az előirányzott és a pénzforgalmilag teljesített összegek közötti különbözet arra vezethető vissza, hogy az MFB II. hitelből 17 812 e Ft nem teljesült 2012.12.31-én, mivel a bank csak januárban emelte le a törlesztés összegét.

A 2012. december 31-én fennálló hitel- és kötvénytartozásokat az alábbi táblázatban foglaljuk össze:

Hitel / Kötvény	Eredeti hitelösszeg szerződés szerint forint	Eredeti hitelösszeg szerződés szerint deviza (CHF)	Egyenleg 2012. december 31-én Ft	Egyenleg 2012. december 31-én deviza (CHF)
MFB Infrastruktúra Hitel I.	578 896 000	-	469 828 198	-
MFB Infrastruktúra Hitel II.	2 153 969 000	-	1 193 444 848	-
"Érd 2027" Kötvény	1 561 345 620	6 477 000	1 510 964 080	6 268 000
MINARET Kötvény	7 325 572 340	30 389 000	7 325 572 340	30 389 000
Folyószámlahitel	1 240 000 000	-	1 062 069 569	-
Összesen	12 859 782 960	36 866 000	11 561 879 035	36 657 000

Alkalmazott árfolyam: 2012.12.31-i MNB árfolyam: 241,06 Ft/CHF

A devizában fennálló kötelezettségek fordulónapi értékelése az MNB által közzétett 2012. december 31-i középárfolyamon történt. Tekintettel arra, hogy az előző évi fordulónaphoz képest az árfolyam csökkenést mutatott, összesen 680.790 e Ft összegű árfolyam nyereség elszámolására került sor a kötvénykötelezettségek fordulónapi értékeléséhez kacsolódóan.

A hitelállomány összetétele és az elkövetkezendő években fennálló törlesztési kötelezettségeket a rendelet 17. számú melléklete tartalmazza.

II.3. Pályázati forrásból megvalósított beruházások

Az önkormányzat 2012. évi gazdálkodása során az európai uniós projektekkel kapcsolatosan az alábbi pénzügyi teljesítések történtek:

Megnevezés		Megjegyzés	Bevételek	Kiadások
Megnevezés		Megjegyzés	Bevételek	Kiadások
1.	Üzemelő vízbázisok	Európai Uniós pályázat	4 318	4 317
3.	Közlekedés Koordinációs Központ - 7. sz. út	-	0	492
5.	Svájci-Magyar Együttműködés - Svájci Alap	-	243 099	4 091
6.	Településközpont - IVS	Európai Uniós pályázat	186 623	152 441
7.	KÖZOP-5.5.0-09-11	Európai Uniós pályázat	3 813	3 978
9.	Szakorvosi Rendelőintézet	Európai Uniós pályázat	105 287	72 073
11.	Esélyegyenlőség. tev. - TÁMOP-3.3.2	Európai Uniós pályázat	19 783	2 625
12.	Természettud. Okt. módszertana - TÁMOP-3.1.3-10/1	Európai Uniós pályázat	153 677	91 445
14.	Kincses Ó. - Kutyavári Tagóvoda bővítése KMOP-4.6.1.		0	1 675
15.	Szivárvány Ó. - Meseház Tagóvoda bővítése KMOP-4.6.1.		0	7 321
	Összesen		716 600	340 458

A pályázatokhoz kapcsolódó támogatási bevételek 2012. év folyamán pénzforgalmilag teljesült összege 716.600 e Ft. A pályázati támogatási bevételek 376.142 e Ft-tal meghaladják a teljesített kiadásokat. Ennek oka, hogy néhány pályázati projekt esetében a 2011. évben benyújtott kifizetési kérelmek szerinti támogatási összegeket 2012. év folyamán utalta ki a közreműködő szervezet az Önkormányzat részére.

III. Pénzmaradvány alakulása (Polgármesteri Hivatal és intézményei)

A Zárszámadási rendelet tervezet 21. számú melléklete tartalmazza Érd MJV Önkormányzata 2012. évi pénzmaradvány levezetését.

A beszámoló alapján az Önkormányzat, Polgármesteri Hivatal és az intézmények módosított pénzmaradványa összesen: 2.072.101 e Ft. Ebből kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány: 1.365.106 e Ft.

A 2012. évi pénzmaradványt terhelő kötelezettségvállalásokat az alábbi táblázat mutatja be eFt-ban:

Megnevezés	Önkormányzat	Polgármesteri Hivatal	Összesen
Támogatások áthúzódó kötelezettségvállalásai (civil keret, polgármesteri keret)	2 507	-	2 507
Számlázott szállítói kötelezettségek	118 037	1 458	119 495
Nem számlázott, szerződésből, megrendelésekből eredő kötelezettségvállalások	25 527	235	25 762
Elkülönített számlák pénzkészlete	152 328	-	152 328
MÁK-tól 2012.12.17-én utalt támogatási összeg	1 000 000	-	1 000 000
Összes kötelezettségvállalás	1 298 399	1 693	1 300 092
Intézmények kötelezettségvállalással terhelt pénzmaradványa	65 014
Összes kötelezettségvállalás	1 365 106

A 2013. évi költségvetés tervezése alkalmával a 2012. évi kötelezettségvállalások áthúzódó tételeit a Hivatal és az Önkormányzat kiadási előirányzatai meghatározásakor részben már figyelembe vettük: előző évi pénzmaradvány igénybevételeként a 2013. évi eredeti költségvetésbe 1.000.000 e Ft épült be a bevételi és a kiadási előirányzatok közé.

A 2013. évi eredeti költségvetésben már szereplő áthúzódó kötelezettségvállalások tételeit a 2012. évi beszámolóban a kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány összegének meghatározásánál nem vettük figyelembe, mivel ezek fedezete a 2013. évi költségvetésben már biztosított.

Az intézményeknél a 2013. évi költségvetés 1. számú előirányzat módosításakor fognak teljes összegben beépülni a kiadási előirányzatok módosításaként az áthúzódó kötelezettségvállalások és ennek forrásaként a bevételi oldalra a pénzmaradvány kötelezettségvállalással terhelt összege.

Az intézmények kötelezettségvállalással nem terhelt (szabad) pénzmaradvány összegei a pénzmaradványra vonatkozó határozati javaslat alapján elvonásra kerülnek.

A szabad pénzmaradvány összegét az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. §-a alapján a költségvetési hiány belső finanszírozására kell fordítani, a fennmaradó összeg általános tartalékba kerül. A szabad pénzmaradvány felhasználásáról a Közgyűlés önálló előterjesztés keretében határoz.

IV. Mérlegtételek alakulása

Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata mérlegtételek alakulását a zárszámadási rendelet tervezet 26. számú melléklete tartalmazza.

IV.1. Eszközök állományának alakulása

A befektetett eszközök nettó értéke a 2011. évi 36.351.463 e Ft-ról 2012. évben 39.911.758 e Ft-ra növekedett. A növekedés a számviteli és a kataszteri nyilvántartás felülvizsgálata során feltárt eltérések rendezésére vezethető vissza. Az egyeztetés során megállapításra került, hogy a város területén elhelyezkedő utak alatti földterületek nem szerepelnek teljes körűen a számviteli nyilvántartásban. A hiányzó tételek a kataszterben szereplő értékük alapján kerültek a számviteli nyilvántartásba felvételre.

Folyamatban levő beruházásként a mérlegben 346.373 e Ft szerepel.

A forgóeszközök között kimutatott „Adósok” mérlegsor egyenlege az előző évi 535.029 e Ft-ról 498.812 e Ft-ra csökkent. Vevőkövetelésként 56.641 e Ft-ot tart nyilván az Önkormányzat. A követelésekre vonatkozóan a Számviteli Politikában meghatározottak alapján értékvesztés elszámolására került sor.

A pénzeszközök záró értéke 2012. december 31-én 2.115.137 e Ft, amely tartalmazza a lekötött betétek összegét is. A pénzeszközök mérleg értéke az előző évihez képest jelentős emelkedést mutat. Ennek oka a 2012. december hónapban az Önkormányzat részére átutalt és elkülönített számlára helyezett 1.000.000 e Ft összegű támogatás, amely az Önkormányzat 2013. évi feladatai ellátásának támogatását szolgálja.

Az eszközök elhasználódási fokát az alábbi mutatószám jelzi:

Eszközök halmozott értékcsökkenése/Eszközök bruttó értéke.

Az önkormányzat és intézményei eszközeire vonatkozóan az elhasználódás fokát jellemző mutatót az egyes számviteli kategóriák szerinti megbontásban az alábbi táblázat mutatja:

Számviteli kategória	Értékek
Immateriális javak	Bruttó érték	448 705
	Értékcsökkenés	356 245
	Elhasználódási fok	79%
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok	Bruttó érték	36 867 829
	Értékcsökkenés	2 486 701
	Elhasználódási fok	7%
Gépek, berendezések, felszerelések	Bruttó érték	1 444 891
	Értékcsökkenés	1 081 015
	Elhasználódási fok	75%
Járművek	Bruttó érték	253 320
	Értékcsökkenés	220 430
	Elhasználódási fok	87%
Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök	Bruttó érték	5 630 479
	Értékcsökkenés	1 698 912
	Elhasználódási fok	30%
Eszközök összesen	Bruttó érték	44 645 224
	Értékcsökkenés	5 843 303
	Elhasználódási fok	13%

C) Intézmények 2012. évi gazdálkodása

A 2012. évi zárszámadási rendelet előterjesztésének 1. számú mellékletében bemutatásra kerültek az intézmények tervezett és tényleges bevételi és kiadási adatai A bevételi adatok intézményekre lebontva tartalmazzák a központi költségvetésből kapott normatív támogatás összegét, a fenntartói kiegészítést és a saját bevételeket.

A közoktatási ágazathoz kapcsolódó fenntartói kiegészítés átlagosan 37,25 % a szociális ágazaté 45,8 %. A közművelődési ágazat és az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény tevékenységéhez kapcsolódóan az önkormányzat normatív finanszírozási támogatásban nem részesül.

A fenntartó által biztosított támogatás az eredeti 1.781.450 e Ft-ról 2.371.906 e Ft-ra növekedett.

A saját bevételek az eredetileg tervezett 846.611 e Ft-hoz képest 1.020.137 e Ft-os összegben teljesültek. A saját bevételek jelentős növekedése elsősorban az ÉKF által realizált vállalkozói bevételi többlet eredménye.

A kiadások az eredetileg tervezett 5.389.982 e Ft előirányzathoz képest 6.348.588 e Ft-ban teljesültek. A kiemelt előirányzatok közül a személyi, dologi kiadások növekedtek a legjelentősebb mértékben. A személyi kiadások eredeti előirányzata nem tartalmazta a közfoglalkoztatottak és a bérkompenzáció személyi juttatásait, amely az eredeti költségvetésben a céltartalékok között került megtervezésre, majd a tényadatok ismeretében került a személyi juttatások és járulékok közé átcsoportosításra.

Az intézmények 2012. évi pénzügyi beszámolóját az előterjesztés 2. számú melléklete tartalmazza.

Kérem a Tisztelt Testületet a zárszámadásról szóló rendelet megalkotására !

Érd, 2013. április 19.

T. Mészáros András

Előkészítette:	Közgazdasági Iroda
Kötelezettségvállalás:	nincs
A döntés végrehajtásáért felelős:	Közgazdasági Iroda
A döntés továbbításáért felelős:	Önkormányzati, Szervezési és Törvényességi Iroda

TERVEZET!

ÉRD MEGYEI JOGÚ VÁROS

ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYűLÉSE

__/2013. (__.__.)

önkormányzati rendelete

Érd Megyei Jogú Város 2012. évi gazdálkodásának zárszámadásáról

Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény 143. § (4) bekezdés c) pontjában kapott felhatalmazás alapján, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében meghatározott feladatkörében eljárva, a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 120. § (1) a) pontjában biztosított véleményezési jogkörében eljáró Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlésének Pénzügyi és Költségvetési Bizottsága véleményének kikérésével a következőket rendeli el:

1. Általános rendelkezések

1. § (1) A rendelet hatálya kiterjed Érd Megyei Jogú Város Önkormányzatára (a továbbiakban: Önkormányzat), az önkormányzati hivatalra (a továbbiakban: Polgármesteri Hivatal), az önkormányzat fenntartásában álló költségvetési szervekre, az önkormányzat többségi tulajdonában álló gazdasági társaságokra, az önkormányzati támogatásban részesített magánszemélyekre, jogi személyekre és jogi személyiséggel nem rendelkező szervezetekre.

(2) Az önállóan működő és gazdálkodó, valamint az önállóan működő költségvetési szervek külön-külön alkotnak egy-egy címet a (3) bekezdés szerint.

(3) Önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek és a hozzájuk tartozó önállóan működő költségvetési szervek, valamint az önállóan működő költségvetési szervekhez tartozó tagintézmények:

	Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata		Érd, Alsó u. 1.
1.	Polgármesteri Hivatal		Érd, Alsó u. 1.
2.	Vörösmarty Mihály Gimnázium		Érd, Széchenyi tér 1.
3.	Kós Károly Szakképző Iskola		Érd, Ercsi u. 8.
4.	Szepes Gyula Művelődési Központ		Érd, Alsó u. 9.
5.	Szociális Gondozó Központ		Érd, Budai u.14.
6.	Dr. Romics László Egészségügyi Intézmény		Érd, Felső u. 39-41.
7.	Érdi Közterület-fenntartó Intézmény		Érd, Fehérvári út 69/B.
8.	Intézményi Gondnokság		Érd, Budai út 14.
	Az Intézményi Gondnokság önállóan működő intézményei:
	8.1.	Intézményi Gondnokság saját	Érd, Budai út 14.
	8.2.	Egységes Pedagógiai Szakszolgálat	Érd, Fő u. 42.
	8.3.	Magyar Földrajzi Múzeum	Érd, Budai út 4.
	8.4.1.	Szivárvány Óvoda	Érd, Hegesztő u. 2-8.
	8.4.2.	Kisfenyves Tagóvoda	Érd, Erkel u. 4.
	8.4.3.	Meseház Tagóvoda	Érd, Gyula u. 35-37.
	8.4.4.	Napsugár Tagóvoda	Érd, Tárnoki út 58-62.
	8.4.5.	Tusculanum Tagóvoda	Érd, László tér 1.
	8.5.1.	Kincses Óvoda	Érd, Béke tér 1.
	8.5.2.	Riminyáki Tagóvoda	Érd, Riminyáki út 17.
	8.5.3.	Kutyavári Tagóvoda	Érd, Kutyavári út 10.
	8.5.4.	Tállya Tagóvoda	Érd, Tállya u. 3.
	8.5.6.	Fácán Tagóvoda	Érd, Fácán köz 3.
	8.5.7.	Harkály Tagóvoda	Érd, Harkály u. 48.
	8.5.8.	Tündérkert Tagóvoda	Érd, Felső út 51.
	8.5.9.	Ófalusi Tagóvoda	Érd, Fő út 12.
	8.5.10.	Csuka Zoltán Városi Könyvtár	Érd, Hivatalnok u. 14.
9.	Bolyai János Általános Iskola		Érd, Erzsébet u. 24-32.
	A Bolyai János Általános Iskola önállóan működő intézményei:
	9.1.	Bolyai János Általános Iskola saját	Érd, Erzsébet u. 24-32.
	9.2.	Móra Ferenc Általános Iskola	Érd, Holló tér 1.
	9.3.	Batthyány Általános Iskola és Sportiskola	Érd, Fácán köz 1.
10.	Érdligeti Általános Iskola		Érd, Diósdi u. 95-101.
11.	Kőrösi Csoma Sándor Általános Iskola		Érd, Bajcsy-Zsilinszky u. 19-21.
	A Kőrösi Csoma Sándor Általános Iskola önállóan működő intézményei:
	11.1.	Kőrösi Csoma Sándor Általános Iskola saját	Érd, Bajcsy-Zsilinszky u. 19-21.
	11.2.	Gárdonyi Géza Általános Iskola és Gimnázium	Érd, Gárdonyi Géza u. 1/B
	11.3.	Teleki Sámuel Általános Iskola	Érd, Törökbálinti u. 1.
	11.4.	Lukin László Alapfokú Művészetoktatási Intézmény	Érd, Felső u. 33.

2. Az önkormányzat és költségvetési szervei 2012. évi költségvetésének teljesítése

2. § (1)Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése az Önkormányzat 2012. évi költségvetése teljesítésének

bevételi főösszegét 16.183.028,- e Ft-ban

kiadási főösszegét 13.979.804,- e Ft-ban

állapítja meg.

(2) Az (1) bekezdés szerinti bevételi főösszeg kiemelt előirányzatonkénti részletezését önkormányzati szinten az 1. melléklet tartalmazza.

(3) Az (1) bekezdés szerinti kiadási főösszeg kiemelt előirányzatonkénti részletezését önkormányzati szinten a 4. melléklet tartalmazza.

(4) Az Önkormányzat összevont költségvetési mérlegét a 14. melléklet tartalmazza. A működési és felhalmozási bevételek és kiadások mérlegét a 15. melléklet tartalmazza.

(5) Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal bevételeit elkülönítetten, részletes bontásban a 2., szakfeladatonként a 3.a és 3.b. mellékletek tartalmazzák.

(6) Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal 2012. évi bevételeinek részletezését az önállóan működő és gazdálkodó, valamint a hozzájuk tartozó önállóan működő költségvetési szerveknél intézményenként és bevételi forrásonként a 10. melléklet tartalmazza.

(7) Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal kiadásait elkülönítetten, jogcímenkénti bontásban az 5., szakfeladatonként a 6.a és 6.b. mellékletek tartalmazzák.

(8) Az Önkormányzat 2012. évi kiadásainak részletezését az önállóan működő és gazdálkodó, valamint a hozzájuk tartozó költségvetési szerveknél intézményenként és kiemelt előirányzatonként a 11. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat által irányított önállóan működő és gazdálkodó és önállóan működő költségvetési szervek 2012. évi felhalmozási kiadásait jogcímenkénti bontásban a 11. a. melléklet tartalmazza.

(9) Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal 2012. évi támogatásértékű kiadásainak, pénzeszköz átadásainak részletezését a 7. melléklet tartalmazza.

(10) Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal 2012. évi felhalmozási kiadásait részletesen a 8. melléklet tartalmazza.

(11) Az Önkormányzat tartalékainak előirányzatait a 9. melléklet tartalmazza.

(12) Az Önkormányzat, a Polgármesteri Hivatal és az önállóan működő és gazdálkodó, valamint a hozzájuk tartozó költségvetési szervek létszámkereteit, amely tartalmazza a közcélú foglalkoztatottak létszámát is, a 12. melléklet tartalmazza.

(13) Az Önkormányzat kezességvállalásai és adósságszolgálati kötelezettségeit a 17. melléklet tartalmazza.

(14) A több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségeket a 16. melléklet tartalmazza.

(15) Az Önkormányzat európai uniós támogatási programjait a 18.a,b,c mellékletek tartalmazzák.

(16) Az Önkormányzat pénzmaradvány elszámolását a 21. melléklet tartalmazza.

(17) Az Önkormányzat normatív hozzájárulásainak elszámolását és a mutatószámok, feladatmutatók alakulását a 22. melléklet tartalmazza.

(18) Az Önkormányzat normatív, kötött felhasználású támogatásainak elszámolását és a mutatószámok, feladatmutatók alakulását a 23. melléklet tartalmazza.

(19) Az Önkormányzat központosított előirányzatainak és egyéb kötött felhasználású támogatásainak elszámolását a 24. melléklet tartalmazza.

(20) Az Önkormányzat mérlegét a 26. melléklet tartalmazza.

(21) Az Önkormányzat egyszerűsített mérlegét a 27. melléklet tartalmazza.

(22) Az Önkormányzat egyszerűsített vállalkozási maradványát a 28. melléklet tartalmazza.

(23) Az Önkormányzat egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentését a 29. melléklet tartalmazza.

(24) Az Önkormányzat egyszerűsített pénzmaradvány kimutatását a 30. melléklet tartalmazza.

3. Pénzmaradvány

3. § (1) Az Önkormányzat 2012. évi gazdálkodása során keletkezett, jogszabályok szerint felülvizsgált költségvetési módosított pénzmaradványa 2.072.101 e Ft-ban kerül meghatározásra a 21. mellékletben foglaltaknak megfelelően.

(2) Az önállóan működő és gazdálkodó és az önállóan működő költségvetési szervek 2012. évi költségvetési pénzmaradványát a 21. melléklet tartalmazza.

4. Vagyonkimutatás

4. § Az Önkormányzat pénzügyi nyilvántartásának alapján 2012. december 31-i fordulónappal elkészített vagyonkimutatását a 25. melléklet tartalmazza.

5. Záró rendelkezések

5. § A rendelet a kihirdetése napját követő napon lép hatályba.

Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet	T. Mészáros András
jegyző	polgármester

Az előterjesztés mellékletei - letöltés