Beszámoló az ÁSZ jelentés alapján készített intézkedési terv végrehajtásáról

Tisztelt Közgyűlés!

Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről készített Állami Számvevőszéki jelentés ismertetéséről és az intézkedési terv jóváhagyásáról a Közgyűlés 2012. január 26-i ülésén 2/2012. (I.26.) határozatával döntött.

A Közgyűlés jóváhagyta a számvevői javaslatok realizálása érdekében készített intézkedési tervet, amelynek végrehajtási határidejét 2012. december 31. napjában határozta meg.

Az intézkedési tervben foglaltak végrehajtásának belső ellenőrzésére – tervezett ellenőrzés keretében – 2012. november 28. és 2013. január 15. között került sor. A jelentés-tervezetre az ellenőrzött szervezeti egységek vezetői észrevételt nem tettek.

Az Állami Számvevőszék jelentése alapján készített intézkedési tervben foglaltak végrehajtásával kapcsolatban a belső ellenőrzés az alábbi megállapításokat tette:

„A Jegyző hatáskörébe tartózó javaslatokra tett intézkedések eredményesek voltak.

· Az adósságállomány árfolyam-, kamat-, valamint visszafizetési kockázat figyelemmel kísérésére a Közgazdasági Iroda elektronikus formában nyilvántartást vezetett. A várható kockázatokról a Közgyűlés tájékoztatása a 2012. éves költségvetés előterjesztésében, továbbá az adósságállományt befolyásoló döntések előterjesztéseiben megtörtént.

· A Közgazdasági Iroda a Közgyűlés 2012. március 8-ai ülésére előkészítette „az önkormányzat saját bevételei és adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeire vonatkozóan a költségvetési évet követő három évben” című előterjesztést, amelyet a Közgyűlés határozattal elfogadott. A központi jogszabályváltozások és az önkormányzati költségvetésben végrehajtott átcsoportosítások indokolták a Közgyűlés 2012. október 18-ai ülésén az adatok felülvizsgálatát.

· A Polgármesteri Hivatal és az intézmények peres eljárásaiból adódó kötelezettségek teljesítése érdekében a 2011. és 2012. években céltartalékot különítettek el. A céltartalék összegének meghatározására a Jogi és Pályázati Iroda és az Önkormányzat által megbízott ügyvédi irodák teljesítésigazolása alapján került sor.

A Polgármester hatáskörébe tartozó javaslatokra a következő intézkedéseket tették meg:

· Bevételszerzés érdekében a helyi adórendelet minden évben felülvizsgálatra került. Az építményadó és a telekadó forgalmi érték alapú adózása helyett bevezetett négyzetméter alapú adózás 2012. évben 167.054,- eFt többletbevételt eredményezett.

· A bérleti és térítési díjakat megállapító helyi rendeleteket az Állami Számvevőszék ellenőrzését követően felülvizsgálták. A felülvizsgálatot követően az önkormányzat tulajdonában lévő lakások és helyiségek bérleti díja 2011. évben átlagosan 11%-kal 2012. évben átlagosan 20%-kal, az étkezési térítési díjak 2012. január 1-jétől 10%-kal emelkedtek. Az önkormányzat által fenntartott nevelési-oktatási intézményekben fizetendő térítési díjak 2012. szeptember 1-től a 18 éven aluli tanulók esetében 3%-kal, a 18 éven felüli, de 22 éven aluli tanulók esetében 5,5%-kal emelkedtek.

· Az Önkormányzat vagyonáról és a vagyontárgyak feletti tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló helyi rendeletben rögzítették a követelés elengedés és a tartozásátvállalás szabályait. A követelések behajtása érdekében a helyi adóhatóság a hatáskörébe tartozó ügyekben járt el. A felhalmozódott (amelynek egy része feltételezhetően „elhalt”) követelések behajtására az Önkormányzat 2007. évtől kötött első alkalommal bírósági végrehajtóval szerződést. Az ellenőrzött időszakban összesen 160 ügyet adott át a Polgármesteri Hivatal Adócsoportja bírósági végrehajtónak behajtásra. A követelések 17,88 %-a (9 millió Ft) folyt be bírósági végrehajtó általi behajtásból, 2012. december 31-én 42 millió Ft a be nem folyt követelések összege. A Jogi Iroda 2012. évben átvizsgálta a Közgazdasági Iroda által behajtásra átadott követeléseket, ezt követően 30-40 db fizetési meghagyást kezdeményezett. Az ingatlan-nyilvántartásba történő végrehajtási jog bejegyzéséről összesítő adat nem állt rendelkezésre a Polgármesteri Hivatalban. Az előzetes főkönyvi adatok alapján 2012. évben a hátralékok összege várhatóan az előző évek szintjéhez viszonyítva 50%-kal (10 millió Ft-tal) csökkent.

· Az egyéb sajátos bevételek növelésének érdekében 2012. január 1-jétől a közterület használati díjak 10-20% közötti mértékben emelkedtek. Az előző években megfizetett közterület helyszíni bírság összege jelentősen (18 és 12 millió Ft-ról 4 millió Ft-ra) csökkent. A meglévő kimutatások alapján számszerűen nem állapítható meg, hogy a szabálysértésről szóló központi jogszabályváltozások miatt mennyivel csökkent az Önkormányzat bevétele. Az egyéb sajátos bevételeket emelte a hivatali munkaidőn kívül megtartott anyakönyvi eseményekre 20 fő alatti vendégszám esetén bevezetett új díj, amely 180 eFt bevételt eredményezett 2012. évben. A piaci helypénzre, illetve bérleti díjra vonatkozó díjak 10%-os emelése és ezen felül a közüzemi díjak továbbszámlázása 4 millió Ft többletbevételt eredményezett 2012. évben.

· A tervezett beruházásokat az Önkormányzat rendeleteiben szabályozottaknak megfelelően felülvizsgálták.

· A Közgazdasági Iroda kiadási kötelezettségek teljes körű felülvizsgálatát elvégezte. A felülvizsgálatot a kötelezettségvállalások ellenjegyzése, az Önkormányzati és a Polgármesteri Hivatali szintű kötelezettségvállalásokról készült analitikus nyilvántartás biztosította.

· Az adósságszolgálat szerkezetének javítása és az Önkormányzat pénzügyi stabilitása érdekében a Közgyűlés intézkedési tervet hagyott jóvá, a 2012. költségvetési évet követő 3 évre vonatkozó kitekintéssel. Az adósságszolgálat szerkezetének javítása érdekében a Polgármester augusztusban kezdeményezte a Minaret kötvény tőketörlesztésének átütemezését és a folyószámlahitel adósságmegújító hitellé való átalakítását. Az indikatív ajánlatok gazdasági és pénzügyi szempontok mérlegelését követően nem kerültek elfogadásra. A Stabilitási törvény változása miatt a májusban készített intézkedési terv októberben felülvizsgálatra került. Ezt követően decemberben a Közgyűlés a meglévő folyószámlahitel szerződés meghosszabbításáról döntött, továbbá az adósságmegújító hitel tárgyában indított közbeszerzési eljárást eredménytelenné nyilvánította.

· Az Áht. 29. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a Saját bevételek és az Adósságot keletkeztető ügyletekből származó fizetési kötelezettségek költségvetési évet követő 3 évre való megállapításáról a Közgyűlés a 2012. éves költségvetéstől elkülönítve hozott határozatot, amely a 2012. október 18-ai Közgyűlésen felülvizsgálatra került.

· A fenntartási költségek csökkentése érdekében az intézményi gazdálkodással kapcsolatban két jelentős intézkedésre került sor 2012. évben. Az Önkormányzat fenntartásából az általános iskolák és a középiskolák átadásra kerültek az állami intézményfenntartó központnak. A Csuka Zoltán Városi Könyvtár önálló gazdálkodási besorolása megszűnt, a gazdasági feladatok ellátása az Intézményi Gondnoksághoz került. Az adminisztratív költségek csökkentése érdekében az Önkormányzat 100%-os tulajdonában lévő Érdi Létesítményüzemeltető Kft. beolvadt az Érdi Városfejlesztési és Szolgáltató Kft-be.

· Az önkormányzat és a többségi tulajdonú gazdasági társaságok aktuális pénzügyi helyzetének bemutatásáról a féléves és az éves beszámoló elkészítésével gondoskodtak, amelyeket a Közgyűlés elé terjesztettek.

· Az ellenőrzött időszak alatt folyamatban lévő fejlesztésekhez és a tervezett fejlesztésekhez szükséges forrásokat a Közgyűlés számára bemutatták.

· A pályázati támogatásból megvalósult beruházások jövőbeni fenntartásához szükséges kiadásokat a 2011. és 2012. éves költségvetésekben megtervezték.

· A megtett fenti intézkedések következtében pénzügyi többlet nem keletkezett az Önkormányzatnál, tekintettel arra, hogy az Önkormányzat működési hitelt és folyószámlahitelt használt fel.

Az intézkedési terv végrehajtásának ellenőrzésekor megállapításra került, hogy a következő intézkedések nem voltak eredményesek:

A várhatóan felmerülő fizetési kötelezettségekről „likviditási terv nem készült. A kiadások teljesítése a bevételek realizálásától függően történt. A likviditás megőrzése érdekében az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési intézmények ”Kiskincstári” pénzellátását 2010. október 1-jétől bevezették.

· A kötelezettségek teljes körére vonatkozó finanszírozási terv készítése az ellenőrzés időpontjáig nem valósult meg.

· A kötelező és az önként vállalt feladatok meghatározása és a központi jogszabályváltozásoknak megfelelő felülvizsgálata megtörtént. Az SZMSZ-ben meghatározott kötelező és az önként vállalt feladatokkal a Batthyány Programban (gazdasági programban) tervezett fejlesztések és feladatok nem voltak összhangban.

Az intézkedési tervből az alábbi két feladat esetében nem volt szükséges intézkedést tenni:

A pályázatok teljesítése során támogatás előfinanszírozás nem volt a vizsgált időszakban. Az Önkormányzat által nyújtott civil támogatások finanszírozásáról átlátható nyilvántartást vezetett a Közgazdasági Iroda.
A vizsgált időszakban a zárszámadási rendelet előterjesztésében az értékcsökkenés, valamint az eszközök elhasználódási foka nem került bemutatásra. (Megjegyzendő, hogy alapképzési kötelezettséget jelenleg jogszabály nem ír elő az Önkormányzatokra és a Polgármesteri Hivatalokra.)”

A számvevői javaslatok realizálása érdekében készített intézkedési tervnek megfelelő formátumban készült beszámoló az előterjesztés mellékletét képezi.

Kérem az Állami Számvevőszék jelentése alapján készített intézkedési terv végrehajtásáról szóló beszámoló elfogadását !

Érd, 2013. április 03.

Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet

Előkészítette:

Belső Ellenőrzési Csoport

HATÁROZATI JAVASLAT

Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése az Állami Számvevőszék jelentése alapján készített intézkedési terv végrehajtásáról szóló belső ellenőri beszámolót elfogadja.

A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.

I. Állami Számvevőszék javaslatai Érd MJV Önkormányzat Polgármesterének

ÁSZ javaslat hivatkozás	ÁSZ jelentésben foglalt javaslat	Feladat végrehajtásáért felelős	Határidő	A belső ellenőrzés időpontjáig megtett intézkedések
1. a)	Bevételszerző tevékenységek feltárása, különösen: - a helyi adópolitikai célok meghatározása és számszerűsítése	Adócsoport Vezetője: Kartikné Szilágyi Enikő	Évente a költségvetési koncepcióhoz kapcsolódóan	Bevételszerzés érdekében a helyi adórendelet minden évben felülvizsgálatra került. Az építményadó és a telekadó forgalmi érték alapú adózása helyett bevezetett négyzetméter alapú adózás 2012. évben 167.054 e. Ft többletbevételt eredményezett.
	- bérleti és térítési díjak megállapítása, felülvizsgálata	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina, Humán Iroda Vezetője: Sárközi Márta	Évente, a költségvetési koncepció elkészítéséhez kapcsolódóan	A bérleti és térítési díjakat megállapító helyi rendeleteket az Állami Számvevőszék ellenőrzést követően felülvizsgálták. A felülvizsgálatot követően az önkormányzat tulajdonában lévő lakások és helyiségek bérleti díja 2011. évben átlagosan 11%-kal 2012. évben átlagosan 20%-kal, az étkezési térítési díjak 2012. január 01-jétől 10%-kal emelkedtek. Az önkormányzat által fenntartott nevelési-oktatási intézményekben fizetendő térítési díjak 2012. szeptember 1-től a 18 éven aluli tanulók esetében 3 %-kal, a 18 éven felüli, de 22 éven aluli tanulók esetében 5,5 %-kal emelkedtek.
	- követelések behajtása	Valamennyi szervezeti egység vezetője, amely tevékenysége során követelés keletkezik, Jogi és Pályázati Iroda Vezetője: Mádainé dr. Kovács Judit, Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Folyamatos	Az Önkormányzat vagyonáról és a vagyontárgyak feletti tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló helyi rendeletben rögzítették a követelés elengedés és a tartozásátvállalás szabályait. A követelések behajtásában a helyi adóhatóság a hatáskörébe ügyekben járt el. A felhalmozódott (amelynek egy része feltételezhetően „elhalt”) követelések behajtására az Önkormányzat 2007. évtől kötött első alkalommal bírósági végrehajtóval szerződést. Az ellenőrzött időszakban összesen 160 ügyet adott át a Polgármesteri Hivatal Adócsoportja bírósági végrehajtónak behajtásra. A követelések 17,88 %-a (9 M Ft) folyt be bírósági végrehajtó általi behajtásból, 2012. december 31-én 42 M Ft a be nem folyt követelések összege. A Jogi Iroda 2012. évben átvizsgálta a Közgazdasági Iroda által behajtásra átadott követeléseket, ezt követően 30-40 db fizetési meghagyást kezdeményezett. Az ingatlan nyilvántartásba történő végrehajtási jog bejegyzéséről összesítő adat nem állt rendelkezésre a Polgármesteri Hivatalban. Az előzetes főkönyvi adatok alapján 2012. évben a hátralékok összege az előző évek szintjéhez viszonyítva 50 %-kal (10 M Ft-tal) csökkent.
	- egyéb sajátos bevételek növelésének lehetőségei	Városrendészeti Csoport Vezetője: Wanczel Gábor, Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Mindenkori költségvetési koncepció elkészítéséhez kapcsolódóan	Az egyéb sajátos bevételek növelésének érdekében 2012. január 1-jétől a közterület használati díjak 10-20 % közötti mértékben emelkedtek. Az előző években megfizetett közterület helyszíni bírság összege jelentősen (18 és 12 M Ft-ról 4 M Ft-ra) csökkent. A kimutatások alapján számszerűen nem állapítható meg, hogy szabálysértésről szóló központi jogszabályváltozások miatt mennyivel csökkent az Önkormányzat bevétele. Az egyéb sajátos bevételeket emelte a hivatali munkaidőn kívül megtartott anyakönyvi eseményekre 20 fő alatti vendégszám esetén bevezetett új díj, amely 180 e. Ft bevételt eredményezett 2012. évben. A piac helypénzre, illetve bérleti díjra vonatkozó díjak 10 %-os emelése és ezen felül a közüzemi díjak továbbszámlázása 4 M Ft többletbevételt eredményezett 2012. évben.
1. b)	Tervezett beruházások teljes körű felülvizsgálata	Valamennyi szervezeti egység vezetője, amely beruházási javaslatot kezdeményez	Folyamatos	A tervezett beruházásokat az Önkormányzat rendeleteiben szabályozottaknak megfelelően felülvizsgálták. 2011. március 25-én a Közgyűlés elfogadta a beruházások előkészítéséről, jóváhagyásáról, megvalósítási rendjéről szóló 21/2011. (III.25.) önkormányzati rendeletet, amely a beruházások előkészítésére, engedélyezésére vonatkozóan előírja a beruházási célokmány/engedélyokmány alkalmazásának kötelezettségét. Az említett okmányokban be kell mutatni - többek között - a beruházás városi ágazati stratégiához való kapcsolódását, a beruházás szükségességét, célját, a finanszírozási forrást és a használatba vételt követően felmerülő üzemeltetés költségeit.
1. c)	Egyéb kiadási kötelezettségek teljes körű felülvizsgálata	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina, Valamennyi kiadási kötelezettséget keletkeztető szervezeti egység vezetője	Folyamatos	A Közgazdasági Iroda kiadási kötelezettségek teljes körű felülvizsgálatát elvégezte. A felülvizsgálatot a kötelezettségvállalások ellenjegyzése, az Önkormányzati és a Polgármesteri Hivatali szintű kötelezettségvállalásokról készült analitikus nyilvántartás biztosította.
1. d)	Intézkedések következtében jelentkező pénzügyi többlet, illetve az egyszeri bevételek tartalékba helyezése, elkülönített kezelése az adósságszolgálat teljesítése érdekében	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	A bevételi többlet pénzügyi realizálása esetén elkülönített bankszámlán kezelése, lekötése	Az intézkedések következtében pénzügyi többlet nem keletkezett az Önkormányzatnál. Az Önkormányzat működési hitelt és folyószámlahitelt használt fel.
1. e)	Az adósságszolgálat szerkezetének áttekintése	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	2012. évi költségvetési rendelet	Az adósságszolgálat szerkezetének javítása és az Önkormányzat pénzügyi stabilitása érdekében a Közgyűlés intézkedési tervet hagyott jóvá, a 2012. költségvetési évet követő 3 évre vonatkozó kitekintéssel. Az adósságszolgálat szerkezetének javítása érdekében a Polgármester augusztusban kezdeményezte a Minaret kötvény tőketörlesztésének átütemezését és a folyószámlahitel adósságmegújító hitellé való átalakítását. Az indikatív ajánlatok gazdasági és pénzügyi szempontok mérlegelését követően nem kerültek elfogadásra. A Stabilitási törvény változása miatt a májusban készített intézkedési terv októberben felülvizsgálatra került. Ezt követően decemberben a Közgyűlés a meglévő folyószámlahitel szerződés meghosszabbításáról döntött, továbbá az adósságmegújító hitel tárgyában indított közbeszerzési eljárást eredménytelenné nyilvánította.
	A likviditás-mendezselése	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Havi likviditási táblázat készítése tárgyhónap 5. napjáig, Kiskincstári rendszer alkalmazása folyamatosan	A várhatóan felmerülő fizetési kötelezettségekről „likviditási terv nem készült. A kiadások teljesítése a bevételek realizálásától függően történt. A likviditás megőrzése érdekében az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési intézmények ”Kiskincstári” pénzellátását 2010. október 1-jétől bevezették.
	A támogatás előfinanszírozás átláthatóbbá tétele	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	A Közgyűlés elé terjesztendő új pályázatoknál 2012. évtől be kell mutatni az előfinanszírozásként szükséges összegeket és azok forrását.	A pályázatok teljesítése során támogatás előfinanszírozás nem volt a vizsgált időszakban. Az Önkormányzat által nyújtott civil támogatások finanszírozásáról átlátható nyilvántartást vezetett a Közgazdasági Iroda.
1. f)	Intézményi gazdálkodás felülvizsgálata	Külső szakértő Polgármesteri Kabinet Vezetője: dr. Boldog Anna	2012. március 31.	A fenntartási költségek csökkentése érdekében az intézményi gazdálkodással kapcsolatban két jelentős intézkedésre került sor 2012. évben. A Csuka Zoltán Városi Könyvtár önálló gazdálkodási besorolása megszűnt, a gazdasági feladatok ellátása az Intézményi Gondnoksághoz került. Az adminisztratív költségek csökkentése érdekében az Önkormányzat 100 %-os tulajdonában lévő Érdi Létesítményüzemeltető Kft. beolvadt az Érdi Városfejlesztési és Szolgáltató Kft-be. Továbbá az Önkormányzat fenntartásából az általános iskolák és a középiskolák átadásra kerültek az állami intézményfenntartó központnak.
1. g)	Az önként vállalt feladatok finanszírozhatóságának áttekintése a kötelező feladatellátás elsődlegességének biztosítása érdekében a gazdasági program áttekintésével összhangban	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina Önkormányzati, Szervezési és Törvényességi Iroda Vezetője: Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet	Mindenkori költségvetési rendelet	A kötelező és az önként vállalt feladatok meghatározása és a központi jogszabályváltozásoknak megfelelő felülvizsgálata megtörtént. Az SzMSz-ben meghatározott kötelező és az önként vállalt feladatokkal a Batthyány – Programban (gazdasági programban) tervezett fejlesztések és feladatok nem voltak összhangban.
1. h)	Az intézkedések eredményeinek évenkénti áttekintése	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Évente, a zárszámadást követő közgyűlés	Az intézkedések eredményének áttekintése a 2013. májusi Közgyűlésen esedékes.
2.a)	Az önkormányzat és a többségi tulajdonú gazdasági társaságok aktuális pénzügyi helyzetének bemutatásáról készült beszámoló elkészítése és Közgyűlés elé terjesztése	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina Önkormányzati, Szervezési és Törvényességi Iroda Vezetője: Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet	Éves beszámoló: Tárgyévet követő április 30. Féléves beszámoló: Önkormányzati féléves beszámolóval egyidejűleg	Az önkormányzat és a többségi tulajdonú gazdasági társaságok aktuális pénzügyi helyzetének bemutatásáról a féléves és az éves beszámoló elkészítésével gondoskodtak, amelyeket a Közgyűlés elé terjesztettek.
2. b)	Legalább három évre kiterjedően a kötelezettségek teljes körére szóló finanszírozási terv készítése, és Közgyűlés elé terjesztése a források számszerűsített megjelölésével, amely figyelembe veszi a kötelezettség éven belüli és túli felmerülését	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Évente, a költségvetési rendeletben, valamint a Stabilitási törvénnyel összhangban külön határozatban	Az Áht. 29. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a Saját bevételek és az Adósságot keletkeztető ügyletekből származó fizetési kötelezettségek költségvetési évet követő 3 évre való megállapításáról a Közgyűlés a 2012. éves költségvetéstől külön hozott határozatot, amely a 2012. október 18-i Közgyűlésen felülvizsgálatra került. A kötelezettségek teljes körére vonatkozó finanszírozási terv készítése az ellenőrzés időpontjáig nem valósult meg.
2. c)	Az önkormányzat folyamatban levő és tervezett fejlesztéseihez szükséges belső és külső források rendelkezésre állásának bemutatása a Közgyűlés számára, illetve az Önkormányzat beruházásainak értékelése ebből a szempontból	Valamennyi szervezeti egység vezetője, amely beruházási javaslatot kezdeményez	Folyamatos	Az ellenőrzött időszak alatt folyamatban lévő fejlesztésekhez és a tervezett fejlesztésekhez szükséges forrásokat a Közgyűlés számára bemutatták. A megvalósult beruházások esetében a belső és külső források felhasználásának értékelésére nem került sor.
3.	A beruházásokkal létrehozott létesítmények működtetését és jövőbeni fenntarthatóságát biztosító megalapozott források költségvetési rendeletekben történő feltüntetése	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Éves költségevetési tervezése, módosítása	Az ellenőrzött időszak alatt folyamatban lévő fejlesztésekhez és a tervezett fejlesztésekhez szükséges forrásokat a Közgyűlés számára bemutatták. A pályázati támogatásból megvalósult beruházások jövőbeni fenntartásához szükséges kiadásokat a 2011. és 2012. éves költségvetésekben megtervezték.
4.	Az értékcsökkenés és ezzel összevetve az elhasználódott eszközök pótlására fordított tényleges kiadások, valamint az eszközök elhasználódási fokának zárszámadási rendelet előterjesztésben történő bemutatása	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Éves zárszámadási rendelet elkészítésének határideje	A vizsgált időszakban a zárszámadási rendelet előterjesztésében az értékcsökkenés, valamint az eszközök elhasználódási foka nem került bemutatásra. (Megjegyzendő, hogy alapképzési kötelezettséget jelenleg jogszabály nem ír elő az Önkormányzatokra és a Polgármesteri Hivatalokra.)”
5.	A fejlesztési társulási tagságból, gesztorságból eredő, az önkormányzat pénzügyi egyensúlyát befolyásoló kockázatok és azok mérséklését szolgáló szervezeti és egyéb intézkedések Közgyűlés részére történő bemutatása	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Éves költségvetés tervezése, új kötelezettség esetén a kötelezettségvállalásról szóló közgyűlési előterjesztés elkészítési határideje	A 2011. szeptember 30-án megtartott Közgyűlésen előterjesztésre került a beruházási projekt – Érd és Térsége Regionális Szennyvíz-tisztítási Program - teljes finanszírozása és az ezzel összefüggő banki szerződések teljes tartalma, amit a Közgyűlés a 349/2011.(IX.30) határozatával jóváhagyott. Az Érd, Velencei úton felépült Sportcsarnok épületének az Érdi Sport Kft. által történő megvásárlásához szükséges önerőt az önkormányzat a saját költségvetése terhére a kockázatok mérlegelését követően tagi kölcsön formájában biztosította.

II. Állami Számvevőszék javaslatai Érd MJV Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Jegyzőjének

ÁSZ javaslat hivatkozás	ÁSZ jelentésben foglalt javaslat	Feladat végrehajtásáért felelős	Határidő	A belső ellenőrzés időpontjáig megtett intézkedések
1.	A jövőben várható árfolyam-, kamat,- valamint visszafizetési kockázatok, továbbá mérlegen kívüli tételek (kezességvállalás) kockázatainak figyelemmel kísérése és a Közgyűlés ezzel kapcsolatos tájékoztatása	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Félévente az éves költségvetési rendelet előterjesztésének határideje, valamint a féléves beszámoló elkészítésének határideje	Az adósságállomány árfolyam-, kamat,- valamint visszafizetési kockázat figyelemmel kísérésére a Közgazdasági Iroda elektronikus formában nyilvántartást vezetett. A várható kockázatokról a Közgyűlés tájékoztatása a 2012. éves költségvetés előterjesztésében, továbbá az adósságállományt befolyásoló döntések előterjesztéseiben megtörtént.
2.	Gondoskodás arról, hogy a jövőben az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásokról szóló közgyűlési előterjesztések tételesen tartalmazzák a visszafizetés forrásait, valamint legalább 3 éves kitekintéssel mutassák be a kamat és árfolyamkockázat várható kihatásait	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Jogszabályból eredően (Stabilitási törvény) az éves költségvetési rendelet előterjesztéséhez kapcsolódóan külön előterjesztésként	A Közgazdasági Iroda a Közgyűlés 2012. március 8-i ülésére előkészítette „az önkormányzat saját bevételei és adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeire vonatkozóan a költségvetési évet követő három évben” című előterjesztést, amelyet a Közgyűlés határozattal elfogadott. A központi jogszabályváltozások és az önkormányzati költségvetésben végrehajtott átcsoportosítások indokolták a Közgyűlés 2012. október 18-i ülésén az adatok felülvizsgálatát.
3.	Intézkedés arról, hogy a Polgármesteri Hivatal és az intézmények peres eljárásokból adódó kötelezettségei teljesítése érdekében a szükséges fedezet elkülönítésre kerüljön a finanszírozási tervben történő figyelembevétel mellett.	Közgazdasági Iroda Vezetője: Péterfia Krisztina	Költségvetési rendelet / módosítás előterjesztése	A Polgármesteri Hivatal és az intézmények peres eljárásaiból adódó kötelezettségek teljesítése érdekében a 2011. és 2012. években céltartalékot különítettek el. A céltartalék összegének meghatározására a Jogi és Pályázati Iroda és az Önkormányzat által megbízott ügyvédi Irodák teljesítésigazolása alapján került sor.