Tisztelt Közgyűlés!
Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdése alapján a helyi önkormányzat éves belső ellenőrzési tervét a képviselő-testületnek előző év december 31-ig kell jóváhagynia.
A Polgármesteri Hivatal 2015. évi belső ellenőrzési terve a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.) 31. § (4) bekezdése szerint került összeállításra. A 2015. évi belső ellenőrzési terv - a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott szakmai útmutató figyelembevételével - tartalmazza a kockázatelemzés lépéseit, a kockázatelemzés módszerét, a kockázatelemzés eredményének bemutatását és a tervezett ellenőrzések felsorolását. A tervezett ellenőrzések táblázatos formában kerültek bemutatásra. A táblázatok tartalmazzák a tervezett ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célját, az ellenőrizendő időszakot, a szükséges ellenőri kapacitás meghatározását, az ellenőrzések típusát és módszereit, az ellenőrzések ütemezését és az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, továbbá az azonosított kockázati tényezőket.
Az ellenőrzési terv összeállításánál kiemelt szempontként kezeltük a jogszabályokban előírt ellenőrzési kötelezettséget és a hibák előfordulása szempontjából magas kockázatúnak ítélt területeket, folyamatokat. Az éves ellenőrzési tervet úgy állítottuk össze, hogy a soron kívül szükségessé váló ellenőrzési feladatok is végrehajthatók legyenek.
A Bkr. 32. § (3) bekezdése alapján a helyi önkormányzati költségvetési intézmény belső ellenőrzési vezetője az intézmény belső ellenőrzési tervét a tárgyévet megelőző év november 30-ig megküldi jegyző részére. A hivatkozott jogszabály 32. § (4) bekezdése alapján helyi önkormányzatok esetében az éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá.
A megküldött ellenőrzési tervek alapján az intézmények 2015. évi belső ellenőrzéséről a következő összefoglaló tájékoztatást adom:
1. Dr. Romics László Egészségügyi Intézmény
A Szakorvosi Rendelőintézet 2015. éves belső ellenőrzési tervét kockázatelemzés alapján állították össze, amelyben öt konkrét ellenőrzést határoztak meg:
- Az Intézmény kintlévőségeinek, a saját be nem folyt bevételeinek ellenőrzése 2014. december 31-ei állapot szerint.
- A 2014. évi ellenőrzések során feltárt hiányosságok megszüntetésére készített intézkedési tervben foglaltak végrehajtásának, a hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések értékelése, ellenőrzése.
- Az Intézmény 2014. évi beszámolójának felülvizsgálata.
- Az Intézmény pénz-és értékkezelésének ellenőrzése.
- Térítésköteles ellátások ellenőrzése.
A belső ellenőrzési terv két napot tartalmazott előre nem tervezett ellenőrzésre, tanácsadásra. A belső ellenőrzési tevékenység ellátására összesen 24 napot terveztek.
Az éves belső ellenőrzési terv megfelelt a Bkr. 31. § (4) bekezdésében előírt követelményeknek.
2. Érdi Közterület-fenntartó Intézmény
Az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény 2015. éves belső ellenőrzési tervében az alábbi folyamatokat jelölték ki ellenőrzésre:
- Éves beszámoló, vagyonvédelem ellenőrzése.
- A belső kontrollrendszer fejlesztése.
- Előirányzatok teljesülése.
- A vagyonkezelés, vagyonmegőrzés.
- Anyagforgalom, költségek ellenőrzése: gépjárművek normáinak és a tényfogyasztás összehasonlítása, kiküldetések, saját gépkocsi használat.
- Munkaügy, HR ellenőrzés: besorolások, munkaviszony, munkaköri leírások, nyugdíjtervek vizsgálata, jelenléti ívek, műszakpótlék, jubileumi jutalmak számítása.
- Utalványozás, ellenjegyzés, teljesítésigazolások, kötelezettségvállalások nyilvántartása.
- Gépjármű használat ellenőrzése.
- Informatikai ellenőrzés: adatvédelem, mentések, jogosultságok, on-line kapcsolatok.
A belső ellenőrzésekre összesen 40 napot terveztek. A belső ellenőrzési terv 8 napot tartalmazott előre nem tervezett soron kívüli ellenőrzésre, 15 napot alkalomszerű tanácsadásra.
Az éves belső ellenőrzési terv nem tartalmazta a Bkr. 31. § (4) bek. d) és h) pontokban előírtakat (ellenőrizendő időszak és ellenőrzött szerv, ill. szervezeti egység megnevezése.
3. Intézményi Gondnokság
Az Intézményi Gondnokság 2015. éves belső ellenőrzési tervében egy ellenőrzést határoztak meg:
- A Számviteli Politika, Számlarend, Számlatükör, Eszközök és források értékelési szabályzata, Önköltség-számítási Szabályzat, Leltározási és Selejtezési szabályzat ellenőrzése.
A vizsgálatra 10 munkanapot terveztek.
Az ellenőrzési terv megfelelt a Bkr. 31. § (4) bekezdésében előírt követelményeknek.
4. Szociális Gondozó Központ
A Szociális Gondozó Központ 2015. éves belső ellenőrzési tervét kockázatelemzés alapján állították össze, amelyben négy témát határoztak meg:
- Térítési díjak beszedésének vizsgálata.
- Aktív-passzív időbeli elhatárolások elszámolásának, kalkulációjának vizsgálata.
- Munkaügyi nyilvántartások vizsgálata.
- Kockázatkezelés vizsgálata.
A belső ellenőrzési terv 8 napot tartalmazott előre nem tervezett soron kívüli ellenőrzésre.
A belső ellenőrzési tevékenység ellátására összesen 65 napot terveztek.
Az éves belső ellenőrzési terv megalapozott volt, megfelelt a Bkr. 31. § (4) bekezdésében előírt követelményeknek.
Érd Megyei Jogú Város Önkormányzatának irányítása alá tartozó költségvetési szervek 2015. éves belső ellenőrzési terveit az intézményekben polgári jogi szerződés keretében foglalkoztatott belső ellenőrök állították össze.
Érd Megyei Jogú Város Önkormányzatának irányítása alá tartozó költségvetési szervek 2015. évi belső ellenőrzési terveit az előterjesztéshez mellékeltem.
Az önkormányzati költségvetési intézmények belső ellenőrzésével kapcsolatban a következő tájékoztatást adom:
A Bkr. 15. § (7) bekezdése alapján: „Az önkormányzati költségvetési szerveknél a belső ellenőrzést elláthatja
a) az irányító szerv által foglalkoztatásra irányuló jogviszonyban alkalmazott vagy polgári jogi szerződés keretében foglalkoztatott belső ellenőr;
b) a társulás által foglalkoztatásra irányuló jogviszonyban alkalmazott vagy polgári jogi szerződés keretében foglalkoztatott belső ellenőr.”
Az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény, az Intézményi Gondnokság és a Szociális Gondozó Központ belső ellenőrzését 2014. évben összesen 6.146.800,-Ft-ért látták el a polgári jogi szerződés keretében foglalkoztatott belső ellenőrök. Ezzel szemben a Polgármesteri Hivatal által foglalkoztatásra irányuló jogviszonyban alkalmazott belső ellenőr éves személyi juttatása bruttó+ járulék 4.425.656,- Ft.
A kiadások csökkentése és a belső ellenőrzés városi szinten egységes és hatékony ellátása indokolja, hogy 2015. januártól a három költségvetési intézményben a Polgármesteri Hivatal által foglalkoztatásra irányuló jogviszonyban alkalmazott belső ellenőr lássa el.
A költségvetési szervek vezetőinek a belső ellenőrzés kialakítására vonatkozó felelőssége és hatásköre továbbra is biztosított lesz, amelynek részleteit megállapodásban és egységes Belső ellenőrzési kézikönyvben szükséges rögzíteni. Az intézmények belső ellenőrzésére jutó belső ellenőri kapacitás egyenlő - de az intézmények működésében rejlő kockázatoknak megfelelő - elosztása érdekében a jelenleg előterjesztett belső ellenőrzési tervek módosítása lehetséges. A Bkr. 31. § (5) bekezdése alapján: „Az éves ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a költségvetési szerv vezetőjének egyetértésével módosíthatja.”
Az Országos Egészségbiztosítási Pénztár finanszírozásra tekintettel a Dr. Romics László Egészségügyi Intézmény belső ellenőrzését 2015. évben változatlan formában működtetik.
Kérem, hogy a T. Közgyűlés az előterjesztésben foglaltakat vitassa meg, és a 2015. évi belső ellenőrzési terveket hagyja jóvá!
Érd, 2014. december 01.
Mecsériné dr.
Szilágyi Erzsébet
HATÁROZATI JAVASLAT I.
Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése a Polgármesteri Hivatal 2015. évi belső ellenőrzési tervét – a határozat melléklete szerint – jóváhagyja.
A határozat melléklete:
Érd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalának 2015. évi belső ellenőrzési terve
Határidő: 2015. december 31.
Felelős: Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet jegyző
A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.
HATÁROZATI JAVASLAT II.
Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési intézmények 2015. évi belső ellenőrzési terveit – a határozat mellékletei szerint - jóváhagyja.
A határozat mellékletei:
- Dr. Romics László Egészségügyi Intézmény 2015. évi belső ellenőrzési terve
- Érdi Közterület-fenntartó Intézmény 2015. évi belső ellenőrzési terve
- Intézményi Gondnokság 2015. évi belső ellenőrzési terve
- Szociális Gondozó Központ 2015. évi belső ellenőrzési terve
Határidő: 2015. december 31.
Felelős: Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet jegyző
A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.
HATÁROZATI JAVASLAT III.
Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése jóváhagyja, hogy az önkormányzat irányítása alá tartozó:
Érdi Közterület-fenntartó Intézmény
Intézményi Gondnokság
Szociális Gondozó Központ
költségvetési szervek 2015. évi belső ellenőrzését a Polgármesteri Hivatal által foglalkoztatásra irányuló jogviszonyban alkalmazott belső ellenőr lássa el.
Határidő: 2015. december 31.
Felelős: Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet jegyző
A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.