Ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek 2014. évi belső ellenőrzési tevékenységéről

Tisztelt Közgyűlés!

 

 

A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) 49. § (3) bekezdésének megfelelően az Érd Megyei Jogú Város önállóan működő és gazdálkodó költségvetési intézményei megküldték a 2014. évi belső ellenőrzési jelentéseket. A Bkr. 49. § (3a) bekezdésben foglaltak szerint:

„A polgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentést, valamint a helyi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést - a tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg - a képviselő-testület elé terjeszti jóváhagyásra.”

 

Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a Bkr. 48. §-a, az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatóban foglaltak, valamint a hazai és nemzetközi belső kontroll standardok figyelembe vételével készült.

 

I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

 

I.1. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése

 

Az Önkormányzat irányítása alá tartozó önállóan működő és gazdálkodó költségvetési intézményekben a belső ellenőrzési tevékenységet külső szakértő szervezetekkel kötött vállalkozási/megbízási szerződések alapján látták el.

A belső ellenőrzési feladatok önkormányzaton belüli átszervezését követően a függetlenített belső ellenőrzés 2014. éves működtetéséről a Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet és a Szociális Gondozóközpont önállóan számolt be.

Az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény és az Intézményi Gondnokság részére a 2014. évről szóló éves belső ellenőrzési jelentéseket a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzési csoportja készítette elő az intézmények által megküldött ellenőrzési jelentések alapján.

 

 

Érdi Közterület-fenntartó Intézmény: 2014. évre 8 tárgyban (35 ellenőri nap) terveztek ellenőrzést. A tervezett 8 ellenőrzésből 5 ellenőrzés megvalósult. A végrehajtott konkrét ellenőrzések változtak a tervezett feladatokhoz képest. Az ellenőrzési jelentések szerint 2014. évben a következő ellenőrzésekre került sor:

1. Az intézmény kockázat elemzésének vizsgálata;

2. A 2013. évi elemi költségvetési beszámoló ellenőrzése;

3. Munkagép és gépjármű üzemanyag-felhasználás;

4. A 2014. I. félévi költségvetési beszámoló ellenőrzése;

5. A 2014. III. negyedév PMINFO költségvetési adatainak vizsgálata.

Terven felüli ellenőrzés nem volt.

A 2014. évi belső ellenőrzési jelentésben rögzítették az ellenőrzések fontosabb megállapításit.

Az intézmény függetlenített belső ellenőrzését a Jövőszervíz Kft. látta el.

 

Intézményi Gondnokság: A 2014. évi belső ellenőrzési tervben egy ellenőrzést terveztek, amelyre 10 ellenőri napot határoztak meg.

Az ellenőrzési jelentés szerint a végrehatott ellenőrzés tárgya: A 2014. I. negyedévi zárlatot követően a nyitó adatok ellenőrzése, az új jogszabályokra áttérés és a hatályos kormányrendeletek szerinti könyvvezetési szabályok betartásának ellenőrzése az Érdi Intézményi Gondnokság és a hozzá tartozó további 4 intézmény (Szivárvány Óvoda, Kincses Óvoda, Magyar Földrajzi Múzeum, Csuka Zoltán Városi Könyvtár) vonatkozásában.

Terven felüli ellenőrzés nem volt.

Az Intézményi Gondnokság függetlenített belső ellenőrzési tevékenységét a Saldó Pénzügyi Tanácsadó és Informatikai Zrt. végezte.

 

Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet: A 2014. évi belső ellenőrzési tervben, négy tárgyban (24 ellenőri nap) terveztek ellenőrzést. A következő tervezett ellenőrzéseket hajtották végre:

- A 2013. év január 1- november 30. között végrehajtott ellenőrzések utóellenőrzése;

- A 2013. éves költségvetési beszámoló felülvizsgálata;

- Az Intézményben egyes kiemelt szakágazati tevékenység eredményességének elem- zése, ellenőrzése a 2013. évi költségvetés és teljesítés alapján;

- Az Intézmény tárgyi eszközeinek, - kiemelten a kis értékű tárgyi eszközök nyilván tartásának, dokumentálásának ellenőrzése.

Terven felüli ellenőrzés nem volt.

A 2014. évi belső ellenőrzési jelentésben rögzítették az ellenőrzések fontosabb megállapításait és a belső ellenőri javaslatokat.

 A Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézetben a függetlenített belső ellenőrzési tevékenységet Belényesi Csaba (belső ellenőr, könyvvizsgáló) egyéni vállalkozó látta el.

Az éves beszámoló alapján az intézmény feladatellátásához és költségvetéséhez mérten a függetlenített belső ellenőrzéssel lefedett terület optimálisnak tekinthető.

 

Szociális Gondozó Központ: A 2014. évben az alábbi négy tárgyban (48 ellenőri nap) tervezett ellenőrzést végrehajtották.

-A rendezőmérleg összeállításának, valamint az új számviteli kormányrendelet

előírásaira való felkészülés, a rendszer ellenőrzése;

- A gazdasági események pénzügyi és költségvetési számvitelben történő elszámolásának pénzügyi ellenőrzése;

- Az évközi könyvviteli zárlatok szabályszerűségi ellenőrzése;

- A számviteli törvény által előírt – a gazdálkodásra vonatkozó – szabályzatok

szabályszerűségi ellenőrzése.

A végrehajtott négy ellenőrzésből „A számviteli törvény által előírt - a gazdálkodásra vonatkozó - szabályzatok szabályszerűségi ellenőrzése.” tanácsadás keretében került megvalósításra.

Terven felüli ellenőrzés nem volt.

A 2014. évi belső ellenőrzési jelentésben rögzítették az ellenőrzések fontosabb megállapításait és a belső ellenőri javaslatokat.

A Szociális Gondozó Központ a belső ellenőrzési vezető feladatát Juhász Ildikó megbízási szerződés keretében látta el.

Az éves beszámoló alapján az intézmény feladatellátásához és költségvetéséhez mérten a függetlenített belső ellenőrzéssel lefedett terület optimálisnak tekinthető.

 

A költségvetési szervekben az éves belső ellenőrzési beszámolók szerint:

- Büntető-, szabálysértési eljárás megindítására okot adó cselekményt a belső ellenőrzések nem tártak fel;

- Kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekményt, mulasztást, hiányosságot nem tártak fel, fegyelmi eljárás megindítás kezdeményezésére nem került sor.

 

I.2. A Bizonyosságot adó tevékenységet adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása

Az intézmények 2014. évben közalkalmazotti jogviszonyban belső ellenőrt nem foglalkoztattak. Az intézményekben külső szolgáltató bevonásával valósult meg a belső ellenőrzési tevékenység ellátása.

A külső szolgáltatók az ellenőrzések végrehatása során az intézmények hatályos Belső ellenőrzési kézikönyveinek megfelelően jártak el.

A külső szolgáltatók - a kezelt eszközök nagyságát figyelembe véve - az intézmény vezetése részéről igényelt ellenőrzésekre biztosították az ellenőrzések személyi és tárgyi feltételeit.

 

Az éves ellenőrzési jelentések alapján a bizonyosságot adó tevékenységet akadályozó tényezők nem voltak.

 

I.3. A tanácsadó tevékenység bemutatása

Az Érdi Közterület-Fenntartó Intézmény éves belső ellenőrzési beszámolója szerint:

„tanácsadói tevékenység ellátására nem került sor”.

 

Az Intézményi Gondnokság éves belső ellenőrzési beszámolója szerint: „tanácsadói tevékenység ellátására nem került sor”.

 

A dr. Romics László Egészségügyi Intézményben tanácsadás az ellenőrzésekhez kapcsolódott, külön tanácsadói tevékenységgel nem bízták meg.

A Szociális Gondozó Központ éves belső ellenőrzési beszámolója szerint:„2014. évben a tanácsadói tevékenység a számviteli törvény által előírt – gazdálkodásra vonatkozó – szabályzatok, azaz a számviteli politika, számlarend, eszközök és források értékelési szabályzata, eszközök és források leltározási szabályzata, az önköltség-számítási szabályzat és a pénzkezelési szabályzat vonatkozásában történt, a tanácsadás eredetileg a szabályzatok hatályba léptetés előtti áttekintésére vonatkozott, megfelelő javaslattétellel a szabályzatok tartalmára, kiegészítésére, testreszabására.”

 

 

 

 

II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján

 

Az Érdi Közterület-Fenntartó Intézmény éves belső ellenőrzési beszámolójában a belső kontrollrendszer értékelésére nem került sor. A 2014. évben végzett felügyeleti jellegű belső ellenőrzés megállapította, hogy a gyakorlatban a belső kontrollok hiányosan működtek.

Az Intézményi Gondnokság éves belső ellenőrzési beszámolóban - a 2014. évi belső ellenőrzés kapcsán - a belső kontrollok működését és a kialakult gyakorlatot megfelelőnek minősítették.

A dr. Romics László Egészségügyi Intézmény éves belső ellenőrzési beszámolójában a belső kontrollrendszer szabályozottságáról számoltak be. A belső kontrollrendszer működését a belső ellenőrzési javaslatok erősítették.

A Szociális Gondozó Központ éves belső ellenőrzési beszámolója szerint „a belső kontrollrendszer kiépítése, szabályozása folyamatban van, a kontrollok dokumentált alkalmazása nem minden esetben valósul meg”.  A belső kontroll rendszer öt elemét értékelték.

 

II.1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok

Továbbfejlesztési javaslatot az éves belső ellenőrzési jelentések nem tartalmaztak.

 

II.2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése

A belső kontroll rendszer öt eleme:

• Kontrollkörnyezet;
• Kockázatkezelési rendszer;
• Kontrolltevékenységek;
• Információs és kommunikációs rendszer;
• Nyomon követési rendszer.

 

A kontrollrendszer öt elemének értékelésére az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény 2014. évi ellenőrzési jelentése nem tért ki.

 

A kontrollrendszer öt elemének értékelésére az Intézményi Gondnokság 2014. évi ellenőrzési jelentése nem tért ki.

 

A kontrollrendszer öt elemének értékelésére a Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet 2014. évi ellenőrzési jelentése nem tért ki.

 

A kontrollrendszer öt elemének értékelését a Szociális Gondozó Központ 2014. évi ellenőrzési jelentése tartalmazta.

 

III. Az intézkedési tervek megvalósulása

 

Az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény vezetője a függetlenített belső ellenőrzések és a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzés megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. Az intézkedések végrehajtásáról szóló beszámoló szerint a tervezett intézkedéseket végrehajtották.

 

Az Intézményi Gondnokság vezetője a függetlenített belső ellenőrzések és a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzés megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. A tervezett intézkedéseket végrehajtották.

 

A Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet főigazgatója a függetlenített belső ellenőrzések megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. Az intézkedési tervek végrehajtásáról nyilvántartást vezettek. Az NGM Útmutató szerint javasolt nyilvántartást az éves belső ellenőri jelentéshez mellékelték.

 

A Szociális Gondozó Központ vezetője a függetlenített belső ellenőrzések és a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzések megállapításai, következtetései alapján megfogalmazott javaslatokra intézkedési tervet készített. A 2014. évi határidővel meghatározott intézkedések 2014. évben megvalósultak.

 

A beszámolók alapvetően megfeleltek a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 48. §-ban meghatározott éves belső ellenőrzési jelentés kötelező tartalmának és a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutatónak.

A „2014. terv-tény” megnevezés alatt csatolt mellékletek az éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítéséhez javasolt NGM Útmutató alapján kerültek elkészítésre.

A mellékletek a Polgármesteri Hivatal,

az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény,

az Intézményi Gondnokság,

a Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet, valamint

a Szociális Gondozó Központ belső ellenőri létszámáról és erőforrásáról, az ellenőrzések és a belső ellenőrzéshez kapcsolódó tevékenységekről, valamint az intézkedések megvalósításáról adnak számszerűsített információt.

 

Az előterjesztés a mellékelt 2014. évi belső ellenőrzésekről szóló beszámolók alapján készült.

 

Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést tárgyalja meg, és a határozati javaslatot fogadja el!

 

 

Érd, 2015. április 8.

 

 

T. Mészáros András

HATÁROZATI JAVASLAT

Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése az önkormányzat felügyelete alá tartozó:

 

- Érdi Közterület-fenntartó Intézmény;

- Intézményi Gondnokság;

- Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet, valamint

- Szociális Gondozó Központ

 

2014. évi függetlenített belső ellenőrzési tevékenységéről szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentést a határozat melléklete szerinti tartalommal elfogadja.

A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.